29.11.2023
"Pool-Arzt" im vertragszahnärztlichen Notdienst nicht automatisch selbständig tätig
Ein Zahnarzt, der als so genannter "Pool-Arzt" im Notdienst tätig ist, geht nicht deshalb automatisch einer selbstständigen Tätigkeit nach, weil er insoweit an der vertragszahnärztlichen Versorgung teilnimmt. Maßgebend sind vielmehr - wie bei anderen Tätigkeiten auch - die konkreten...
24.11.2023
Sofortmeldungen im Minijob: Hier müssen Arbeitgeber schnell sein
Die Minijobberin im Café, der Taxifahrer auf Minijob-Basis oder die Aushilfe auf der Kirmes - alle drei Jobs haben eine Gemeinsamkeit: Sie werden in Branchen ausgeübt, in denen Arbeitgeberinnen und Arbeitgeber im Meldeverfahren eine Besonderheit beachten müssen - die Sofortmeldung. ...
22.11.2023
Bundestag stimmt für Einführung einer globalen Mindeststeuer"
Das Parlament hat am Freitag, 10.11.2023, den von der Bundesregierung vorgelegten Gesetzentwurf zur EU-Richtlinie zur globalen Mindestbesteuerung (BT-Drucks. 20/8668) beschlossen. Der Abstimmung lag eine Beschlussempfehlung des Finanzausschusses (BT-Drucks. 20/9190) zugrunde. Der...
20.11.2023
Krankheitskosten mit der Steuererklärung absetzen
Die Virensaison ist zurück. Die Tage werden kälter und viele Menschen für Krankheiten anfälliger. In den Klassenzimmern der Schulen wird durch die Bank geschnieft und gehustet. Doch Halstabletten, Nasenspray und Aspirin werden als frei verkäufliche Medizin in der Regel nicht von den...
17.11.2023
Steuerfreibrief für Kapitalerträge auf 3 Jahre
Endlich, die Zeit des Nullzinses ist vorüber. Die Zinsen sind auf einer rasanten Bergfahrt und Sparen lohnt sich wieder. Es gilt, die verschiedenen Anlageformen mit ihren Zinshöhen zu checken, um das meiste für sich herauszuholen. Doch wie so oft im Leben will das Finanzamt...
15.11.2023
Reisekosten bei Aufsuchen einer Bildungseinrichtung "außerhalb eines Dienstverhältnisses"
Das Niedersächsische Finanzgericht hat mit Urteil vom 20.09.2023 zu der Frage Stellung genommen, wann eine Bildungseinrichtung "außerhalb eines Dienstverhältnisses" im Sinne von § 9 Abs. 4 Satz 8 des Einkommensteuergesetzes (EStG) aufgesucht wird. Wenn dies der Fall ist, gilt sie nach...
13.11.2023
BMF gibt Vorabhinweise zur elektronischen Rechnung
Mit dem Wachstumschancengesetz werden die Regelungen zur Einführung der elektronischen Rechnung für inländische B2B-Umsätze im Umsatzsteuergesetz verankert. Das BMF hat bereits vor Abschluss des parlamentarischen Gesetzgebungsverfahren erste Hinweise dazu verlautbaren lassen, ob die...
10.11.2023
Hundesteuer für Trainings- und Therapiehunde
Auch Hunde, die der Halter bei seiner beruflichen Tätigkeit als Hundetrainer und Hundephysiotherapeut einsetzt, unterliegen der Hundesteuer. Dies entschied das Verwaltungsgericht Mainz. Das klagende Ehepaar wurde von der beklagten Stadt zur Hundesteuer für drei in seinem...
08.11.2023
Konzentriert gegen Finanzkriminalität
Das Bundeskabinett hat am 11.10.2023 den Entwurf des Finanzkriminalitätsbekämpfungsgesetzes (FKBG) beschlossen. Mit dem Gesetzentwurf wird die Bekämpfung von Finanzkriminalität, insbesondere von Geldwäsche, in Deutschland grundlegend neu geregelt. Zu den Gesetzinhalten...
06.11.2023
Kräftig Steuern sparen mit einer Vorauszahlung bei der privaten Krankenversicherung
Gesetzliche Spielräume clever ausnutzen Richtig saftig Steuern sparen zum Jahresende? Das geht! Mit einem Trick können je nach persönlicher Situation bis zu 5.000 Euro Steuervorteil herausgeholt werden. Allerdings profitieren nur Haushalte mit einer privaten...
30.10.2023
Nachträgliche Energiepreispauschale mit Steuervorteil
Gute Nachrichten für Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer, die noch über ihre Steuererklärung 2022 die Energiepreispauschale einlösen können. Jetzt steht definitiv fest, dass die nachträglich gewährte Pauschale von 300 Euro in vielen Fällen steuerfrei bleibt. Das Bundesfinanzministerium...
27.10.2023
Außergewöhnliche Belastungen bei Unterbringung in einer Pflegewohngemeinschaft
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 10.08.2023 (VI R 40/20) entschieden, dass Aufwendungen für die krankheits-, pflege- und behinderungsbedingte Unterbringung in einer dem jeweiligen Landesrecht unterliegenden Pflegewohngemeinschaft steuermindernd als außergewöhnliche...
26.10.2023
Ohne Kontoauszug kein Steuerabzug
Ganz bequem Bankgeschäfte mit dem Smartphone tätigen Mobile Banking, also Bankgeschäfte mit dem Smartphone zu erledigen, ist heutzutage weit verbreitet. Ob Überweisung oder Wertpapierorder, die Geschäfte lassen sich ganz schnell und mit nur wenigen Klicks auch unterwegs mit...
24.10.2023
Erleichterungen für Steckersolargeräte und virtuelle WEG-Versammlungen
Wer in seiner Miet- oder Eigentumswohnung ein Steckersolargerät ("Balkonkraftwerk") installieren will, soll es künftig einfacher haben. Außerdem soll die Durchführung virtueller Wohnungseigentümerversammlungen erleichtert werden. Das sieht ein vom Bundesjustizministerium vorgelegter...
20.10.2023
Stand des Transparenzregisters und weitere Maßnahmen
Das Transparenzregister war im Jahr 2017 in Deutschland eingeführt worden. Es soll dabei helfen, den tatsächlichen Eigentümer eines Unternehmens zu identifizieren und zu mehr Transparenz bei komplizierten Eigentümerstrukturen, Firmengeflechten und Finanzflüssen beitragen. Ob das...
18.10.2023
Vorlagepflicht von E-Mail-Korrespondenz in der Außenprüfung
Das Finanzgericht Hamburg (FG) hatte in einer aktuellen Entscheidung darüber zu befinden, ob der Steuerpflichtige im Rahmen einer Außenprüfung gegenüber der Finanzverwaltung verpflichtet ist, neben den empfangenen und versandten Handelsbriefen und sonstigen Unterlagen mit Bedeutung...
09.10.2023
Forderung nach dauerhaft ermäßigter Umsatzsteuer in der Gastronomie
Mecklenburg-Vorpommern und Sachsen-Anhalt fordern, in der Gastronomie dauerhaft den ermäßigten Mehrwertsteuersatz von sieben Prozent zu halten. Am 29. September 2023 stellte Finanzminister Geue eine entsprechende Initiative im Bundesrat vor. Sie wurde in die Fachausschüsse überwiesen....
06.10.2023
Energiepreispauschale kann beim Finanzgericht eingeklagt werden
Für Klagen betreffend die für 2022 auszuzahlende Energiepreispauschale sind die Finanzgerichte zuständig. Allerdings muss das Finanzamt und nicht der Arbeitgeber verklagt werden (Finanzgerichts Münster, Beschluss vom 05.09.2023, Az. 11 K 1588/23 Kg (PKH). Im...
04.10.2023
Verbesserungen bei der Förderung von Wohneigentum für Familien ab 16.10.2023
Im Zuge des Maßnahmenpakets der Bundesregierung zur Unterstützung des Wohnungsbaus in Deutschland verbessert die Förderbank KfW im Auftrag des Bundesbauministeriums die Förderbedingungen ihrer Kreditförderung "Wohneigentum für Familien". Anhebung der Einkommensgrenzen und...
29.09.2023
Eckpunkte zum Bürokratieabbau beschlossen
Das Bundeskabinett hat die von dem Bundesminister der Justiz vorgelegten Eckpunkte für ein Bürokratieentlastungsgesetz (BEG IV) beschlossen. Damit soll ein wesentlicher Beitrag zum Abbau von bürokratischen Hürden geleistet und ein Vorhaben aus dem Koalitionsvertrag umgesetzt...
26.09.2023
Krankenversicherung - Einkommen beider Eheleute für Beitragshöhe maßgeblich
Krankenversicherungsbeiträge freiwillig Versicherter richten sich nach einer aktuellen Entscheidung des Hessischen Landessozialgerichts auch nach dem Einkommen des privat versicherten Ehegatten. Die Höhe der Krankenversicherungsbeiträge richtet sich nach den...
21.09.2023
Verbesserte Abschreibung als Anreiz zur Schaffung von neuem Mietwohnraum
In Deutschland fehlen laut der Studie des Pestel-Instituts 700.000 Wohnungen. Auch bezahlbarer Wohnraum zur Miete ist vielerorts kaum zu finden. Die Mieten betragen oft weit mehr als die Hälfte des zur Verfügung stehenden Einkommens. Der Wohnungsmangel ist auf einem Rekordhoch und...
19.09.2023
Selbständiger Fitnesstrainer in einem fremden Fitnessstudio?
In Fitnessstudios betreuen oft Fitnesstrainer Kunden oder halten Kurse im Fitnessstudio ab, die nicht im Fitnessstudio angestellt sind, sondern vertraglich als freie Mitarbeiter geführt werden und damit als Selbständige auf Rechnung tätig sein sollen. Wer allerdings als...
15.09.2023
Ist "Essen auf Rädern" steuerlich absetzbar?
Selbst kochen oder das Essen nach Hause liefern lassen? Nicht nur junge Menschen greifen häufig auf Pizza-Lieferdienste und Co. zurück. Viele Senioren müssen den Service"Essen auf Rädern" nutzen, wenn eine Selbstversorgung nicht mehr möglich ist. Das gelieferte Essen kommt dabei in...
14.09.2023
Grundsteuerbescheide: Verbände klagen wegen Untätigkeit der Finanzämter
Der Bund der Steuerzahler Deutschland (BdSt) und der Eigentümerverband Haus & Grund bemängeln, dass Millionen Einsprüche gegen Grundsteuerwertbescheide von den Finanzämtern seit über einem halben Jahr nicht bearbeitet würden. Gegen diese Untätigkeit wollen sie nun gerichtlich...
05.09.2023
Vorsteuervergütungsverfahren - Frist bis zum 30.09.2023 beachten
Zum Vorsteuerabzug berechtigte, in Deutschland ansässige Unternehmer, denen im Ausland Vorsteuern in Rechnung gestellt wurde, können diese Beträge regelmäßig im sog. Vorsteuervergütungsverfahren erstattet bekommen. Grundsätzlich ist das Vorsteuervergütungsverfahren für Unternehmen vorgesehen,...
31.08.2023
Umsatzsteuerliche Entnahme von Alt-Photovoltaikanlagen
In der Vergangenheit (vor dem 01.01.2023) ist eine sowohl für unternehmerische als auch für private Zwecke genutzte Photovoltaikanlage regelmäßig dem Unternehmensvermögen zugeordnet worden. Der Betreiber konnte sodann unter Verzicht auf die Kleinunternehmerregelung den...
29.08.2023
Vorsteuerabzug bei Betriebsveranstaltungen
Gemäß § 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 UStG kann ein Unternehmer die gesetzlich geschuldete Steuer für Leistungen, die von einem andren Unternehmer für sein Unternehmen ausgeführt worden sind, grundsätzlich als Vorsteuer abziehen. In einem aktuellen Urteil hat der Bundesfinanzhof...
25.08.2023
Yoga-Kursleiterin ist rentenversicherungspflichtig
Selbstständig tätige Lehrer sind rentenversicherungspflichtig. Dies gilt auch für Yoga-Kursleiter. Insbesondere liegt keine bloße Beratertätigkeit vor, die nicht der Rentenversicherungspflicht unterfällt. Dies entschied das Hessische Landessozialgericht. Die Klägerin gab...
23.08.2023
Vorteile bei Saisonjobs für Studenten und Abiturienten
Immer mehr Studentinnen und Studenten müssen neben dem Studium arbeiten, um ihren Lebensunterhalt zu sichern. Das bestätigt die 22. Sozialerhebung des Deutschen Studierendenwerks (DSW). Viele arbeiten als wissenschaftliche Mitarbeiter an der Universität oder haben einen steuerfreien...
16.08.2023
Montagekosten der Photovoltaikanlage als Handwerkerleistung absetzbar!
Jetzt lohnt sich eine neue Photovoltaikanlage auf dem Balkon oder Dach im selbstgenutzten Wohneigentum steuerlich gleich mehrfach: Beim Kauf einer solchen Anlage entfällt bei einer Leistung von bis zu 30 kWp bereits seit 01.01.2023 die Mehrwertsteuer von 19 %. Nun hat das BMF mit...
14.08.2023
Corona-Hilfen - erneute Fristverlängerung für Einreichung der Schlussabrechnungen
Die Frist zur Einreichung der Schlussabrechnung der Corona-Hilfen, die bereits bis zum 31.08.2023 verlängert wurde, ist nun erneut bis zum 31. Oktober 2023 verlängert worden. Im Einzelfall kann zudem auf Antrag innerhalb der Schlussabrechnungsfrist, also bis zum 31.10.2023, eine...
12.08.2023
Rentner: Fehler bei der Datenübermittlung - Finanzamt berechnet zu hohe Steuern
Vielen Rentnerinnen und Rentnern, die wegen ihrer geringen Rente einen Grundrentenzuschlag erhalten, bringt der Steuerbescheid 2021 und 2022 eine teure Überraschung. Das Finanzamt berechnet auf den Zuschlag zur gesetzlichen Rente Steuern, obwohl der Grundrentenzuschlag rückwirkend...
07.08.2023
Wachstumschancengesetz (Referentenentwurf)
Am 17.07.2023 hat das Bundesministerium der Finanzen (BMF) den Referentenentwurf eines Gesetzes zur Stärkung von Wachstumschancen, Investitionen und Innovation sowie Steuervereinfachung und Steuerfairness (Wachstumschancengesetz) veröffentlicht. Ziel des Gesetzes ist es,...
02.08.2023
Daten von Online-Vermietungsportal aufbereitet und an Länder versandt
Die Steuerfahndung Hamburg hat von einem Vermittlungsportal für die Buchung und Vermittlung von Unterkünften erneut Daten zu steuerlichen Kontrollzwecken erhalten und aufbereitet. Die Daten werden nun an die Steuerverwaltungen der Bundesländer verteilt. Damit werden die Bundesländer...
31.07.2023
Nach der Hochzeit: Die Qual der Wahl bei der Steuer
Es ist Sommer und die Hochzeitssaison ist in vollem Gange. Brautpaare, die sich zurzeit trauen lassen, dürfen sich über Sonne und warme Temperaturen freuen. Nicht ins Schwitzen kommen sollten sie, wenn es um ihre künftige Steuererklärung geht. Denn Verheiratete haben die Qual der Wahl,...
28.07.2023
Zahl der Kontenabrufe durch die Finanzämter steigt rapide
Banken pflegen die Stammdaten ihrer Kunden nicht nur in ihren eigenen Datenbanken, sondern auch in eine zentrale Datenbank ein. Dies geschieht zugunsten behördlicher Datenabrufe, die trotz Bankgeheimnis möglich sind. Im Jahr 2010 wurden insgesamt 58.000 behördliche Kontenabfragen...
26.07.2023
Außergewöhnliche Belastungen bei Aufwendungen für eine operative Fettabsaugung (Liposuktion)
Aufwendungen für eine Liposuktion zur Behandlung eines Lipödems sind jedenfalls ab dem Jahr 2016 regelmäßig ohne Vorlage eines vor den Operationen erstellten amtsärztlichen Gutachtens oder einer ärztlichen Bescheinigung eines Medizinischen Dienstes der Krankenversicherung als...
24.07.2023
Neue Förderungen für Ladeinfrastruktur
Die Bundesregierung will den Aufbau der Ladeinfrastruktur für Elektrofahrzeuge stärker unterstützen. Hierfür sind zwei neue Förderangebote geplant - sowohl für Privathaushalte als auch für Unternehmen. Gesamtvolumen: 900 Millionen Euro. Beide Programme sollen in den kommenden Wochen...
21.07.2023
Steuerermäßigung für die Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen durch Mieter
Der BFH hat mit Urteil vom 20.04.2023 VI R 24/20 entschieden, dass Mieter Aufwendungen für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen gemäß § 35a EStG steuermindernd geltend machen können, auch wenn sie die Verträge mit den Leistungserbringern nicht selbst abgeschlossen...
19.07.2023
Digitale Rentenübersicht geht an den Start
Die Digitale Rentenübersicht ist online gegangen. Auf diesem Portal können alle Bürgerinnen und Bürger ihre Renteninformationen einfach abrufen und einen umfassenden Überblick über ihre Altersvorsorge gewinnen. Was ist die Digitale Rentenübersicht? Das neue...
17.07.2023
Homeoffice: Umzugskosten als Werbungskosten
Das Finanzgericht Hamburg hat die Umzugskosten eines Ehepaares als beruflich veranlasst anerkannt. Im Vordergrund stand die Einrichtung zweier Arbeitszimmer, um in adäquater Weise jeweils im Homeoffice tätig sein zu können. Sachverhalt Die Kläger bewohnten zunächst...
14.07.2023
Auch Gewinne aus dem Online-Pokerspiel können der Einkommensteuer unterliegen
Der BFH hat mit Urteil vom 22.02.2023 X R 8/21 entschieden, dass auch Gewinne aus dem Online-Pokerspiel als Einkünfte aus Gewerbebetrieb der Einkommensteuer unterliegen können. Im zugrunde liegenden Fall hatte ein Mathematikstudent im Jahr 2007 mit dem Online-Pokerspiel - in der...
13.07.2023
Steuerfrei-Falle beim 49-Euro-Jobticket
Fahren Beschäftigte mit Bus oder Bahn zur Arbeit, dann ist das umweltfreundlich und das Ticket im Idealfall sogar steuerfrei. Anfang Mai startete das Deutschlandticket - besser als 49-Euro-Ticket bekannt - als Nachfolger des begrenzten 9-Euro-Tickets im vergangenen Jahr. Angesichts...
10.07.2023
Fallen bei den Kinderbetreuungskosten vermeiden
Oftmals vergessen Eltern, die Kosten für die Betreuung ihrer Kinder unter 14 Jahren in ihrer Einkommensteuererklärung abzusetzen. Damit der Steuervorteil funktioniert, sollten einige Regeln beachtet werden, um nichts zu verschenken. Junge Familien sind glücklich, wenn sie einen...
07.07.2023
Steuerbegünstigung für das Familienheim in der Erbschaftsteuer
Das Erbschaftsteuergesetz stellt den Erwerb eines Familienheims von Todes wegen durch die Kinder unter bestimmten Voraussetzungen steuerfrei. Grundsätzlich muss hierfür unter anderem der Erblasser das Objekt bis zum Erbfall zu eigenen Wohnzwecken genutzt haben; beim Erwerber muss...
05.07.2023
Auslaufen coronabedingter Gesetzesänderungen
1. Vorerst kein ermäßigter Steuersatz für Gastronomie ab 2024 Im Finanzausschuss haben die Ampel-Fraktionen einen Antrag (20/5810) der Fraktion der CDU/CSU für die Fortführung des ermäßigten Mehrwertsteuersatzes von sieben Prozent in der Gastronomie über das laufende Jahre 2023...
03.07.2023
3-Tage-Zugangsvermutung (FG Münster)
Nach der Zugangsvermutung des § 122 Abs. 2 Nr. 1 AO gilt ein schriftlicher Verwaltungsakt, der durch die Post im Inland übermittelt wird, am dritten Tag nach der Aufgabe zur Post als bekannt gegeben, außer wenn er nicht oder zu einem späteren Zeitpunkt zugegangen ist; im Zweifel hat...
30.06.2023
Die Rentenerhöhung zum 1. Juli und ihre Folgen
Zum 01.07 steigt die gesetzliche Rente an. Im Westen kommt es zu einer Rentenerhöhung von 4,39 % und im Osten von 5,86 %. Rund 21 Millionen Rentner können sich freuen. Doch für zehntausende Rentner mit einer überdurchschnittlichen Rente mündet die Erhöhung in eine erstmalige...
29.06.2023
Kein gewerblicher Grundstückshandel nach Ablauf der 5-Jahresfrist (FG Münster)
Das Finanzgericht Münster hat mit Urteil vom 26. April 2023 (Az. 13 K 3367/20 G) entschieden, dass die Grenze zur Annahme eines gewerblichen Grundstückshandels bei der Veräußerung von 13 Objekten ca. sechs Monate nach Ablauf des 5-Jahreszeitraums nicht überschritten ist, wenn keine...
27.06.2023
Corona-Wirtschaftshilfen: Frist für Schlussabrechnung bis 31.08.2023 verlängert
Das Bundesministerium für Wirtschaft und Klimaschutz (BMWK) weist aktuell darauf hin, dass die Frist zu Einreichung der Schlussabrechnung der Corona-Wirtschaftshilfen durch die prüfenden Dritten aufgrund des erhöhten Antragsaufkommens bis zum 31.8.2023 verlängert wurde. ...
23.06.2023
Mit der Nebenkostenabrechnung können Mieter steuerlich was rausholen
Die Kosten für Gas und Strom sind in den vergangenen Monaten explodiert. Viele Mieter fürchten daher die jährliche Nebenkostenabrechnung ihres Vermieters oder der Hausverwaltung, weil diese mit einer gewaltigen Nachzahlung verbunden sein kann. Verbrauchsabhängige Kosten wie Gas, Wasser...
21.06.2023
Steuerliche Änderungen durch das Zukunftsfinanzierungsgesetz (ZuFinG)
Ziele und Hintergrund des Gesetzes Mit dem Zukunftsfinanzierungsgesetz soll der private Vermögensaufbau unterstützt und mehr privates Kapital für Zukunftsinvestitionen in Klimaschutz und Digitalisierung mobilisiert werden. Der Kapitalmarkt soll moderner, internationaler und weniger...
19.06.2023
Kosten für Hausnotruf nur im Ausnahmefall absetzbar
Ein Hausnotruf-System in der Wohnung sorgt im Notfall rund um die Uhr für schnelle Hilfe. Menschen mit einem Pflegegrad 1 erhalten dafür in der Regel einen Zuschuss von ihrer Pflegekasse. Ist vertraglich vereinbart, dass der Dienstleister selbst Hilfe vor Ort leistet, können die...
15.06.2023
Bürokratieabbau bei kleinen Photovoltaikanlagen mit sofortiger Wirkung (BMF)
Durch das Jahressteuergesetz 2022 (JStG 2022) wurden eine ab dem 01.01.2022 anzuwendende ertragsteuerliche Steuerbefreiung (§ 3 Nr. 72 EStG) für bestimmte kleine Photovoltaikanlagen sowie ein ab 01.01.2023 anzuwendender umsatzsteuerlicher Nullsteuersatz für die Lieferung...
14.06.2023
Neue Beitragssätze in der Pflegeversicherung ab 01.07.2023 (PUEG)
Mit dem Pflegeunterstützungs- und -entlastungsgesetz (PUEG) hat die Bundesregierung Leistungsverbesserungen für Pflegebedürftige und ihre Angehörigen auf den Weg gebracht. Weitere Ziele des Gesetzes sind die Stabilisierung der finanziellen Lage der sozialen Pflegeversicherung, die...
13.06.2023
Neubau-Förderprogramm für Familien (WEF) ab 01.06.2023
Am 1. Juni 2023 ist das Programm "Wohneigentumsförderung für Familien" (WEF) gestartet. Es unterstützt Familien mit kleinen und mittleren Einkommen dabei, ein eigenes Haus zu bauen und gleichzeitig etwas für die Altersvorsorge zu machen. Familien mit einem Jahreseinkommen in Höhe...
12.06.2023
BFH: Berufsausbildungkosten nach vorheriger langjähriger Berufstätigkeit keine Werbungskosten
Aufwendungen eines Steuerpflichtigen für seine Berufsausbildung oder für sein Studium sind nur dann als Werbungskosten abzugsfähig, wenn der Steuerpflichtige zuvor bereits eine Erstausbildung (Berufsausbildung oder Studium) abgeschlossen hat. Eine Berufsausbildung in diesem Sinne...
09.06.2023
Mitgliedsbeiträge für Fitnessstudio keine außergewöhnlichen Belastungen
Nach einer Entscheidung des Niedersächsischen Finanzgerichts (Urteil vom 14.12.2022, 9 K 17/21) sind Aufwendungen für die Durchführung eines ärztlich verordneten Funktionstrainings (Wassergymnastik), das in einem Fitnessstudio absolviert wird, nicht als außergewöhnliche Belastungen...
07.06.2023
Kindergeld für ein behindertes Kind, das Opfer einer Gewalttat wurde
Wie der BFH mit Urteil vom 20.04.2023 III R 7/21 entschieden hat, ist eine Grundrente, die das Opfer einer Gewalttat bezieht, nicht zu den Bezügen eines behinderten Kindes zu rechnen und steht daher der Gewährung von Kindergeld nicht entgegen. Der Kläger ist der Vater einer...
05.06.2023
Haftung des GmbH-Geschäftsführers (BFH)
Nach § 34 AO hat der Geschäftsführer einer GmbH deren steuerliche Pflichten zu erfüllen; er hat insbesondere dafür Sorge zu tragen, dass die Steuern aus den Mitteln entrichtet werden, die er verwaltet. Werden Steuern der GmbH infolge vorsätzlicher oder grob fahrlässiger Verletzung...
02.06.2023
Bundestag beschließt Gesetz zur Offenlegung von Ertragsteuerinformationen
Der Bundestag hat am 11.05.2023 das Gesetz zur Umsetzung der Richtlinie (EU) 2021/2101 des Europäischen Parlaments im Hinblick auf die Offenlegung von Ertragsteuerinformationen durch bestimmte Unternehmen und Zweigniederlassungen beschlossen. Die Richtlinie zielt darauf ab,...
01.06.2023
Erbfallkostenpauschale auch für Nacherben (BFH)
Hat ein Erblasser letztwillig Vor- und Nacherbschaft verfügt, erben zivilrechtlich der Vorerbe und der Nacherbe nacheinander, aber beide vom ursprünglichen Erblasser. Erbschaftsteuerlich gilt dagegen nur der Vorerbe als Erbe des Erblassers (§ 6 Abs. 1 ErbStG), sodass sein...
30.05.2023
Keine ermäßigte Besteuerung von Corona-Hilfen
Das Finanzgericht Münster hat entschieden, dass die im Jahr 2020 gezahlten Corona-Hilfen keine außerordentlichen Einkünfte darstellen, die in der Einkommensteuer nur ermäßigt zu besteuern sind. Der Kläger führte als Einzelunternehmer einen Gewerbebetrieb, der eine Gaststätte und...
24.05.2023
Steuerbonus für den Frühjahrsputz
Wer seinen Garten oder seine Wohnung verschönern lassen möchte, kann Steuern sparen. Allerdings nur, wenn die Rechnung der beauftragten Firma nicht bar, sondern per Überweisung bezahlt wird. So viel Steuerabzug ist möglich Bevor der Frühjahrsputz losgeht, sollten Stpfl....
22.05.2023
Keine Steuerermäßigung nach § 35a EStG für Aufwendungen für ein Hausnotrufsystem ohne Sofort-Hilfe
Der BFH hat mit Urteil vom 15.02.2023 entschieden, dass die Steuerermäßigung nach § 35a Abs. 2 EStG (Ermäßigung der Einkommensteuer um 20 % der Aufwendungen) für ein Hausnotrufsystem nicht in Anspruch genommen werden kann, wenn dieses im Notfall lediglich den Kontakt zu einer 24...
16.05.2023
Die Zeit nach dem Abi gestalten, dass das Kindergeld nicht verloren geht
Die Zeit zwischen Abi und Studium richtig nutzen Endlich das Abitur in der Tasche. Erleichterung macht sich bei den diesjährigen Absolventen der Gymnasien breit. Monatelang wurde für die finalen Prüfungen gepaukt und nun steht die große, weite Welt offen. Viele zieht es da...
15.05.2023
Erstattung von Vorsteuerbeträgen aus sog. Drittstaaten
Für Unternehmen bzw. Unternehmer, die in Deutschland ansässig sind und ausländische Leistungen in einem Nicht-EU-Staat bezogen und entsprechende Vorsteuerbeträge entrichtet und selbst keine steuerpflichtigen Umsätze in dem entsprechenden Staat erbracht haben, besteht die Möglichkeit,...
11.05.2023
Sonderausgabenabzug für Vorsorgeaufwendungen bei steuerfreiem Arbeitslohn aus einem Drittstaat (BFH)
Bezieht ein Steuerpflichtiger für eine Tätigkeit in einem Drittstaat steuerfreien Arbeitslohn, sind hiermit im Zusammenhang stehende Vorsorgeaufwendungen (im Streitfall Beiträge zur gesetzlichen Renten- sowie Arbeitslosenversicherung) nach § 10 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 Teilsatz 1 EStG...
10.05.2023
Beteiligung an den Kosten der Lebensführung im Rahmen einer doppelten Haushaltsführung (BFH)
Nach § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 Satz 1 EStG sind notwendige Mehraufwendungen, die einem Arbeitnehmer wegen einer beruflich veranlassten doppelten Haushaltsführung entstehen, Werbungskosten. Eine doppelte Haushaltsführung liegt nur vor, wenn der Arbeitnehmer außerhalb des Ortes seiner...
09.05.2023
Besteuerung von Geflüchteten aus der Ukraine
Bei der in bestimmten Fällen drohenden Doppelbesteuerung von Einkünften von Geflüchteten aus der Ukraine zeichnet sich keine schnelle Änderung ab. In einer Sitzung des Finanzausschusses des Deutschen Bundestages am 26.04.2023 beurteilten die Fraktionen einen Vorstoß der...
04.05.2023
Wie geht es nach dem Abitur mit dem Kindergeld weiter?
In der Zeit zwischen Abi und Ausbildung wird man nicht fallen gelassen: Für die diesjährigen Abiturienten gehen zwölf oder dreizehn Jahre Schule zu Ende. Jetzt fehlt nur noch das Abiturzeugnis, das je nach Bundesland Ende Juni bis Ende Juli ausgehändigt wird. Für viele geht...
03.05.2023
Kein Abzug sog. finaler ausländischer Betriebsstättenverluste
Mit Urteil vom 22.02.2023 I R 35/22 hat der BFH eine für international tätige deutsche Unternehmen wichtige Entscheidung getroffen. Danach können inländische Unternehmen Verluste aus einer im EU-Ausland belegenen Niederlassung nicht steuermindernd mit im Inland erzielten Gewinnen...
02.05.2023
Bessere Steuervorteile für die Arbeit im Homeoffice
Für einen Teil der Beschäftigten im Büro hatte Corona auch sein Gutes. War früher die Arbeit im Büro Standard, so hat sich die Arbeitswelt seither modernisiert. Nicht alle Arbeitgeber pochen mehr auf eine dauernde Präsenz in der Firma. Stattdessen ist in vielen Haushalten das Homeoffice...
27.04.2023
Anhebung der Betriebsausgabenpauschale für Tagesmütter (BMF)
Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat in einem aktuellen Schreiben vom 06.04.2023 die Verwaltungsregelungen zur ertragsteuerlichen Behandlung der Kindertagespflege angepasst. Neben der Definition der Kindertagespflege und der steuerlichen Differenzierung zwischen...
25.04.2023
Die Reform der GbR durch das MoPeG
Mit dem Gesetz zur Modernisierung des Personengesellschaftsrechts (MoPeG, BGBl 2021 I S. 3436 ff.), das am 01.01.2024 in Kraft tritt, wurden insbesondere zahlreiche Regelungen zur Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR) geändert bzw. erstmalig kodifiziert. Nach den neuen...
20.04.2023
Veräußerung eines Einfamilienhauses nach Ehescheidung
Veräußert der geschiedene Ehegatte im Rahmen der Vermögensauseinandersetzung anlässlich der Ehescheidung seinen Miteigentumsanteil an dem gemeinsamen Einfamilienhaus an den früheren Ehepartner, kann der Verkauf als privates Veräußerungsgeschäft der Besteuerung unterfallen. Dies hat der...
18.04.2023
Lieferkettengesetz seit 01.01.2023 in Kraft
Was regelt das Gesetz? Das Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz (LkSG - BGBl I 2021 S. 2959) - kurz Lieferkettengesetz -regelt die unternehmerische Verantwortung für die Einhaltung von Menschenrechten in den globalen Lieferketten. Hierzu gehören beispielsweise der Schutz...
14.04.2023
BMF: Anhebung der Betriebsausgabenpauschale
Das BMF hat am 06.04.2023 ein aktuelles Schreiben zur Anhebung der Betriebsausgabenpauschale bei der Ermittlung der Einkünfte aus hauptberuflicher selbständiger schriftstellerischer oder journalistischer Tätigkeit, aus wissenschaftlicher, künstlerischer und schriftstellerischer...
13.04.2023
Finanzverwaltung erläutert Neuregelungen zur Bewertung des Grundvermögens
Mit dem Jahressteuergesetz 2022 wurden die Vorschriften des Sechsten Abschnitts des Zweiten Teils des Bewertungsgesetzes, insbesondere zur Bewertung des Grundvermögens im Ertrags- und Sachwertverfahren sowie zur Bewertung der Sonderfälle, an die Verordnung über die Grundsätze für...
11.04.2023
Strenge Voraussetzungen für die Adoption eines Erwachsenen
Bei den Voraussetzungen für eine Erwachsenenadoption ist einem Beschluss des Oberlandesgerichts Oldenburg zufolge ein strenger Maßstab anzulegen. Erbschaftsteuer zu sparen, ist kein ausreichender Grund. Die Adoption von Erwachsenen ist gegenüber der Adoption von Kindern viel...
06.04.2023
Organschaft im Umsatzsteuerrecht
Der BFH hat mit zwei die Organschaft betreffenden Entscheidungen zum einen seine Rechtsprechung zur finanziellen Eingliederung geändert und zum anderen ein neues Vorabentscheidungsersuchen an den EuGH gerichtet. Beide Entscheidungen sind nach Vorabentscheidung durch den EuGH ergangen....
04.04.2023
Keine Erbschaftsteuer bei Erwerb durch ausländisches Vermächtnis
In Deutschland belegene Immobilien können steuerfrei vermacht werden, wenn der Erblasser dem Begünstigten die Immobilie durch ausländisches Vermächtnis zuwendet. Dies hat der BFH durch Urteil vom 23.11.2022 II R 37/19 entschieden. Voraussetzung ist jedoch, dass weder der Erblasser noch...
30.03.2023
Steuerfreie Inflationsausgleichsprämie kann zur Abgeltung von Überstunden genutzt werden
Mitunter kommt es vor, dass Arbeitnehmer Überstunden erbringen müssen, die nicht bezahlt, sondern lediglich mit zusätzlicher Freizeit ausgeglichen werden. Aufgrund der Inflation hatte der Gesetzgeber im vergangenen Jahr die Möglichkeit geschaffen, dass Arbeitgeber ihre Beschäftigten...
28.03.2023
BFH konkretisiert Rechtsprechung zu steuerschädlichen Vorbehalten in Bezug auf eine Pensionszusage
Enthält eine Pensionszusage einen Vorbehalt, demzufolge die Pensionsanwartschaft oder Pensionsleistung gemindert oder entzogen werden kann, ist die Bildung einer Pensionsrückstellung steuerrechtlich nur in eng begrenzten Fällen zulässig. Das hat der BFH mit Urteil vom 06.12.2022 IV R...
24.03.2023
Bund der Steuerzahler für Senkung der Grunderwerbsteuersätze
Wie sinnvoll und dringend eine Senkung der Grunderwerbsteuer wäre, belegt eine aktuelle Studie des Instituts für Weltwirtschaft Kiel. Demnach zahlen sich niedrige Grunderwerbsteuern für die Bundesländer letztlich aus. Denn: Bayern und Sachsen haben ihre Steuersätze im Gegensatz zu allen...
21.03.2023
Rentenbeginn bei aufgeschobener Altersrente
Grundsätzlich ist die gesetzliche Altersrente ebenso wie die Rente aus berufsständischen Versorgungswerken einkommensteuerlich als Leibrente in der Einkunftsart "Sonstige Einkünfte" nach § 22 EStG in Höhe eines bestimmten Prozentsatzes zu versteuern. Die Höhe des steuerpflichtigen...
17.03.2023
Erhöhter Steuerfreibetrag für Alleinerziehende senkt die Steuerlast
Wieviel bringt der Entlastungsbetrag? Mit dem Jahressteuergesetz 2022 wurde der Steuerliche Entlastungsbetrag für ein Kind auf 4.260 Euro ab dem 01.01.2023 angehoben. Bisher gab es bei einem Kind 4.008 Euro. Die Erhöhungskomponente für jedes weitere berücksichtigungsfähige Kind...
16.03.2023
Studierende können ab sofort Energiepreispauschale beantragen
Seit Mittwoch, 15.03.2023, können Studierende sowie Fachschülerinnen und Fachschüler die Energiepreispauschale beantragen. Dies antwortet die Bundesregierung auf eine Kleine Anfrage der CDU/CSU-Fraktion. Bereits in der neunten Kalenderwoche sei eine Pilotphase angelaufen, in der das...
26.11.2023
Stichwortverzeichnis für Informationsbriefe 2023
Stichwortverzeichnis Informationsbriefe 2023
26.11.2023
Informationsbrief Dezember 2023
1 Inventur am Ende des Wirtschaftsjahrs
2 Aus- und Weiterbildungskosten der eigenen Kinder als Betriebsausgaben
3 Wertfeststellungen für Erbschaftsteuer bindend
4 Vorsteuerabzug bei Betriebsveranstaltungen
5 Erlass von Säumniszuschlägen für „pünktliche“ Steuerzahler
6 Unterbringung in einer Wohngemeinschaft als außergewöhnliche Belastung
7 Regelmäßig wiederkehrende Einnahmen und Ausgaben zum Jahreswechsel bei Einnahmenüberschussrechnung mit Überschusseinkünften
26.11.2023
Anlage zum Informationsbrief Dezember 2023
Inventur - Hinweis 2023
20.10.2023
Informationsbrief November 2023
Sonderausgaben 2023
2 Geringwertige Wirtschaftsgüter noch bis Jahresende 2023 anschaffen
3 Sachzuwendungen an Arbeitnehmer (z. B. anlässlich von Betriebs- oder Weihnachtsfeiern)
4 Dienstleistungs- und Handwerkerrechnungen bis Jahresende 2023 bezahlen
5 Arbeitszimmer und Homeoffice ab 2023
6 Ausweis von gewillkürtem Betriebsvermögen
7 Lohnsteuer-Ermäßigung
20.10.2023
Anlage zum Informationsbrief November 2023
Sonderausgaben 2023
26.09.2023
Informationsbrief Oktober 2023
1 Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen bei Vereinbarung eines Vorbehaltsnießbrauchs
2 Privates Veräußerungsgeschäft nach Grundstücksteilung
3 Handwerkerleistungen in unentgeltlich überlassener Wohnung
4 Angemessene Verzinsung bei Gesellschafterkonten
5 „Essen auf Rädern“: Aufwendungen keine außergewöhnlichen Belastungen
6 Erbschaftsteuerbefreiung des „Familienheims“ bei Selbstnutzung
7 Investitionsbeträge und Sonderabschreibungen bei kleinen und mittleren Betrieben – Investitionsfristen beachten
04.09.2023
Informationsschreiben September 2023
1 Inanspruchnahme der Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen durch Mieter
2 Kinderbetreuungskosten nur bei Haushaltszugehörigkeit des Kindes
3 Gewinne aus (Online-)Pokerspielen als gewerbliche Einkünfte
4 Einkommensteuerbefreiung für Photovoltaikanlagen
5 Entwurf eines Wachstumschancengesetzes
6 Erstattung von Vorsteuerbeträgen aus EU-Mitgliedstaaten
20.07.2023
Informationsbrief August 2023
Privates Veräußerungsgeschäft: Nutzung durch Eltern des Eigentümers
2 Bürokratieabbau bei kleinen Photovoltaikanlagen
3 Exklusive Feier im Zusammenhang mit der Verabschiedung eines Geschäftsführers
4 Dauernde Berufsunfähigkeit bei Betriebsveräußerung
5 Abfindung zur Abgeltung von Scheidungsfolgeansprüchen schenkungsteuerpflichtig?
6 Verzinsung von Kaufpreisraten im Zusammenhang mit der Veräußerung von Privatvermögen
7 Pensionszahlungen neben laufendem Geschäftsführergehalt
8 Fristen zur Abgabe von Steuererklärungen
26.06.2023
Informationsbrief Juli 2023
1 Berücksichtigung von Verlusten aus ausländischen Betriebsstätten
2 Vermietung von Ferienwohnungen über Vermittler mit Zusatzleistungen
3 Keine Steuerermäßigung für Hausnotrufsystem
4 Erbfallkostenpauschale für Nacherben
5 Finanzielle Beteiligung am Haupthausstand bei doppelter Haushaltsführung
6 Veräußerung eines Einfamilienhauses nach Ehescheidung
7 Berufsausbildungskosten nach vorheriger langjähriger Berufstätigkeit
8 Pflegeversicherung: Höhere Beiträge ab 01.07.2023
23.05.2023
Informationsbrief Juni 2023
Inhalt
1 Höhe der Säumniszuschläge und Aussetzungszinsen rechtmäßig?
2 MoPeG: Neuregelungen bei der GbR
3 Erstattung von Vorsteuerbeträgen aus sog. Drittstaaten (Nicht-EU-Staaten)
4 Photovoltaik-Anlagen: Umsatzsteuer bei Anschaffung, Entnahme und Reparatur
5 Erhöhung der Betriebsausgabenpauschalen für bestimmte Berufsgruppen ab 2023
6 Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen
27.04.2023
Informationsbrief Mai 2023
1 Gewinne und Verluste aus der Veräußerung von Kryptowährungen
2 Steuerermäßigung bei Vergütungen für mehrjährige Tätigkeiten
3 Kennzeichenwerbung auf privaten Arbeitnehmerfahrzeugen
4 Vorsteuerabzug aus dem Erwerb von Luxusfahrzeugen?
5 Schenkungsteuer bei Eheverträgen
6 Umsatzsteuerrechtliche Organschaft
7 Private Kapitalerträge in der EinkommensteuerErklärung
01.04.2023
Informationsbrief April 2023
1 Kein Vorsteuerabzug für bürgerliche Kleidung
2 Behindertengerechter Gartenumbau ist keine außergewöhnliche Belastung
3 „Rentenbeginn“ bei aufgeschobener Altersrente
4 Steuerfreie Handynutzung auch nach Erwerb vom Arbeitnehmer zu einem symbolischen Preis
5 Umsatzsteuer: Zuordnungsentscheidung für den Vorsteuerabzug
6 Abfindung an weichenden Mieter keine anschaffungsnahen Herstellungskosten
7 Aktuelle Grunderwerbsteuersätze
8 Privates Veräußerungsgeschäft bei gelegentlicher Vermietung einzelner Räume
20.02.2023
Informationsbrief März 2023
1 Solidaritätszuschlag für die Jahre 2020 und 2021 (noch) nicht verfassungswidrig
2 Veräußerung/Aufgabe eines Betriebs gegen wiederkehrende Bezüge
3 Vernichtung von Buchhaltungsunterlagen
4 Handel auf Internetplattformen wie eBay – Neue Meldepflicht für Betreiber ab 2023
5 Bonuszahlungen der gesetzlichen Krankenkassen
6 Erlass von Grundsteuer wegen Ertragsminderung
31.01.2023
Informationsbrief Februrar 2023
1 Steuerliche Änderungen zum Arbeitszimmer ab 01.01.2023
2 Taxi kein „öffentliches“ Verkehrsmittel
3 Unterhaltsaufwendungen: Anrechnung von Ausbildungshilfen und negativen Einkünften
4 Frist für Jahresmeldungen in der Sozialversicherung: 15. Februar
5 Überblick Jahressteuergesetz 2022
6 Lohnsteuerbescheinigungen 2022
7 Überlassung einer Wohnung als Trennungsunterhalt
8 Besteuerung der Erdgas-Wärme-Soforthilfe
9 Kürzung des Werbungskostenabzugs bei Stipendium
10 Dauerfristverlängerung für Umsatzsteuer-Vorauszahlungen 2023
15.12.2022
Informationsbrief Januar 2023
1 Sachbezugswerte 2023 für Lohnsteuer und Sozialversicherung
2 Sanierungsaufwendungen nach Entnahme einer Wohnung
3 Inflationsausgleichsgesetz: Änderungen für die Jahre 2022, 2023 und 2024
4 Gewerbliche Tätigkeit einer im Übrigen freiberuflichen oder vermögensverwaltenden Personengesellschaft
5 Unterhaltsleistungen an ehemalige Lebensgefährtin
6 Neue Werte in der Sozialversicherung für 2023
17.11.2022
Informationsbrief Dezember 2022
1 Inventur am Ende des Wirtschaftsjahres
2 Weitere steuerliche Maßnahmen zur Bewältigung der Krise
3 Schwerpunkt einer Tätigkeit im häuslichen Arbeitszimmer
4 Höhere Erbschaft-/Schenkungsteuer bei Immobilien
5 Änderungen im Entwurf zum Jahressteuergesetz 2022
6 Doppelte Haushaltsführung: Dienstwagen bei Zuzahlungen durch den Arbeitnehmer
7 Verbilligte Überlassung einer Wohnung
8 Haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen: Kein Abzug bei Zahlung über Verrechnungskonto
18.10.2022
Informationsbrief November 2022
1 Entwurf eines Jahressteuergesetzes 2022
2 Sachzuwendungen an Arbeitnehmer (z. B. anlässlich von Betriebs- oder Weihnachtsfeiern)
3 Investitionsabzugsbeträge und Sonderabschreibungen bei kleinen und mittleren Betrieben – Verlängerte Investitionsfristen
4 Verlängerung Kurzarbeitergeld
5 Lohnsteuer-Ermäßigung
6 Geringwertige Wirtschaftsgüter noch bis Jahresende anschaffen
26.09.2022
Informationsbrief Oktober 2022
1 Sonderausgaben 2022
2 Abgeltungsteuer verfassungswidrig? – Vorlagebeschluss zurückgenommen
3 Private PKW-Nutzung: Leasingsonderzahlung und Kostendeckelung
4 Erbschaftsteuer für Familienheim – Aufgabe der Selbstnutzung wegen Erkrankung
5 Prämien aus der Treibhausgasminderungs-Quote
6 Pflegeleistungen für Angehörige in deren Haushalt
7 Vom Beteiligungsverhältnis abweichende Gewinnausschüttungen
8 Keine Künstlersozialabgabe bei einmaliger Erstellung einer Website
9 Änderung von Ertragsteuerbescheid infolge von Umsatzsteuerbescheidänderung
10 Entwurf eines Inflationsausgleichsgesetzes
26.09.2022
Anlage zum Informationsbrief Oktober 2022
Sonderausgaben 2022
18.08.2022
Informationsbrief September 2022
1 Auszahlung der Energiepreispauschale im September 2022
2 Wahlrecht bei der Bilanzierung unverzinslicher Verbindlichkeiten
3 Investitionsabzugsbetrag: Nachweis der betrieblichen Nutzung eines PKW
4 Anhebung von Mindestlohn und Minijobgrenze ab dem 01.10.2022
5 Erbschaftsteuerbefreiung für Familienheim bei Aufgabe der Selbstnutzung
6 Zweifel an der Verfassungsmäßigkeit von Säumniszuschlägen
7 Immobilienverkauf nach Trennung – (Mit-)Nutzung durch Kinder
8 Erstattung von Vorsteuerbeträgen aus EU-Mitgliedstaaten
30.07.2022
Informationsbrief August 2022
1 Veräußerung eines zum Betriebsvermögen gehörenden auch privat genutzten PKW
2 Neuregelung der Vollverzinsung
3 Kosten für die Räumung der Wohnung des Erblassers als Nachlassverbindlichkeit
4 Müll- und Abwasserentsorgung sind keine haushaltsnahen Dienstleistungen
5 Steuerberatungskosten im Erbfall
6 Aufwendungen für bürgerliche Kleidung nicht abzugsfähig
7 Regelmäßig wiederkehrende Ausgaben zum Jahreswechsel bei Einnahmen-Überschussrechnung
8 Kosten für eine Zweitgrabstätte als Nachlassverbindlichkeit
19.06.2022
Informationsbrief Juli 2022
1 Neue Energiepreispauschale
2 Vorlage an das Bundesverfassungsgericht: Abgeltungsteuer verfassungswidrig?
3 Betriebsveranstaltungen: Pauschalversteuerung und Teilnehmerkreis
4 Aktuelle Grunderwerbsteuersätze
5 Erbschaftsteuerbefreiung für „Familienheim“: Verhinderte Selbstnutzung
6 Umsatzsteuerpflicht bei Sportvereinen
7 Arbeitgeberzuschüsse zum 9-Euro-Ticket
02.06.2022
Informationsbrief Juni 2022
1 Erbschaftsteuer: Unterschiedliche Besteuerung von Privat- und Betriebsvermögen nicht verfassungswidrig
2 Steuerermäßigung für zusammengeballte Überstundenvergütungen
3 Kinderfreibeträge bei eheähnlicher Lebensgemeinschaft der Eltern
4 Veräußerung eines mit einem „Gartenhaus“ bebauten Grundstücks
5 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende zeitanteilig im Jahr der Heirat bzw. der Trennung
6 Erstattung von Vorsteuerbeträgen aus sog. Drittstaaten (Nicht-EU-Staaten)
7 Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen
27.04.2022
Informationsbrief Mai 2022
1 Zinssatz für Steuernachforderungen und Steuererstattungen wird auf 0,15 % pro Monat gesenkt
2 Steuerentlastungsgesetz 2022
3 Häusliches Arbeitszimmer muss für die Tätigkeit nicht erforderlich sein
4 Fahrtkostenersatz als Kinderbetreuungskosten
5 Weitere Anhebung des Mindestlohns und Erhöhung der Grenze für geringfügige Beschäftigung
6 Kindergeld: Krankheitsbedingte Unterbrechung bzw. Abbruch einer Ausbildung
7 Private Kapitalerträge in der Einkommensteuer-Erklärung
20.03.2022
Informationsbrief April 2022
1 Betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer für Computerhardware und Software nur noch ein Jahr
2 Zufluss von Tantiemen an Gesellschafter-Geschäftsführer
3 Vorläufige Steuerfestsetzungen im Hinblick auf anhängige Musterverfahren
4 Entwurf eines Vierten Gesetzes zur Umsetzung steuerlicher Hilfsmaßnahmen zur Bewältigung der Corona-Krise
5 Keine Schenkungsteuer auf Abfindung bei Scheidung
6 Erbschaftsteuer: Billigkeitsmaßnahmen zur Lohnsummenregelung wegen der Corona-Krise
7 Vernichtung von Buchhaltungsunterlagen
27.02.2022
Informationsbrief März 2022
1 Zweifel an der Verfassungsmäßigkeit der Höhe von Säumniszuschlägen
2 Entfernungspauschale bei Nutzung verschiedener Verkehrsmittel
3 Fehlende allgemeine Registrierkassenpflicht nicht verfassungswidrig
4 Fremdübliche Zinsen auf Konzerndarlehen
5 Grundsteuer-Erlass wegen Ertragsminderung
6 Bonuszahlungen der gesetzlichen Krankenkassen
7 Häusliches Arbeitszimmer in einer gemeinsamen Wohnung von Ehepartnern
8 Grundsteuerreform: Steuererklärungspflichten noch in diesem Jahr
24.01.2022
Informationsbrief Februar 2022
1 Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibung bei Betriebsaufgabe
2 Umsatzsteuer auf Ratenzahlungen
3 Privates Veräußerungsgeschäft: Verkauf von Kryptowährungen
4 Frist für Jahresmeldungen in der Sozialversicherung: 15. Februar
5 Dauerfristverlängerung für Umsatzsteuer-Vorauszahlungen 2022
6 Lohnsteuerbescheinigungen 2021
7 Anforderungen an Rechnungen: Handelsübliche Bezeichnung
8 Pflichtmeldungen zum Transparenzregister
12.12.2021
Informationsbrief Januar 2022
1 Sachbezugswerte 2022 für Lohnsteuer und Sozialversicherung
2 Ordnungsmäßigkeit eines Fahrtenbuchs bei kleineren Mängeln
3 Gewinnerzielungsabsicht bei kleinen Photovoltaikanlagen
4 Keine „Erbschaftsteuerpause“ durch Entscheidung des Bundesverfassungsgerichts
5 Neue Werte in der Sozialversicherung für 2022
06.12.2021
Jahresendrundschreiben 2021 - 2022
Mandantenrundschreiben zum Jahresende 2021 - 2022
29.11.2021
Stichwortverzeichnis für Informationsbriefe 2021
Stichortverzeichnis für Informationsbriefe 2021
29.11.2021
Informationsbrief Dezember 2021
1 Inventur am Ende des Wirtschaftsjahres
2 Steuerliche Betriebsaufspaltung bei Beteiligung minderjähriger Kinder
3 Weitere Verlängerung von Investitionsfristen im Zusammenhang mit der Corona-Krise
4 Privates Veräußerungsgeschäft: Zeitnaher Verkauf nach unentgeltlicher Übertragung
5 Ausgleichszahlungen an Nacherben
6 Steuerermäßigung nach § 35a EStG: Maßnahmen der öffentlichen Hand und Fahrbahnreinigung
7 Verbilligte Überlassung einer Wohnung
8 Steuerfreiheit bei Rentenwahl von „alten“ Lebensversicherungen
29.11.2021
Anlage zum Informationsbrief Dezember 2021
Inventur - Hinweise 2021
04.11.2021
Informationsbrief November 2021
1 Abgabetermine und Hinweise zum Jahresende 2021
2 Kinderbetreuungskosten: Arbeitgeberzuschuss zu Kita-Beiträgen
3 Kürzung von Verpflegungspauschalen bei Mahlzeitengestellung
4 Aktive Rechnungsabgrenzungsposten bei geringfügigen Beträgen
5 Regelmäßig wiederkehrende Ausgaben zum Jahreswechsel bei Einnahmen-Überschussrechnung
6 Arbeitgeberzuschuss zur betrieblichen Altersversorgung bei Entgeltumwandlung
7 Anhebung des Mindestlohns ab 2022
8 Lohnsteuer-Ermäßigung
04.11.2021
Anlage zum Informationsbrief November 2021
Termine und Hinweise zum Jahresende 2021
30.09.2021
Informationsbrief Oktober 2021
1 Sonderausgaben 2021
2 Verzinsung von Steuernachforderungen und Steuererstattungen mit jährlich 6 % verfassungswidrig
3 Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubauten: Bauantrag bis zum 31.12.2021 erforderlich
4 Privates Veräußerungsgeschäft: Verkauf einer Ferienwohnung mit Inventar
5 Aufteilung der Kosten auf teilnehmende Mitarbeiter bei Betriebsveranstaltungen
6 Wohnungsbauprämie: Anhebung der Einkommensgrenzen ab 2021
7 Privates Veräußerungsgeschäft bei Überlassung einer Wohnung an getrennt lebenden Ehegatten und gemeinsames Kind
8 Steuerliche Erleichterungen für Helfer in Impf- und Testzentren sowie in mobilen Impf-Teams
9 Corona-Hilfen: Verlängerung von Abgabefristen für Steuererklärungen auch für das Jahr 2020
29.09.2021
Anlage zum Informationsbrief Oktober 2021
Sonderausgaben 2021
23.08.2021
Informationsbrief September 2021
1 Übertragung des Kinderfreibetrags und des BEA-Freibetrags
2 Steuerliche Hilfsmaßnahmen für die Opfer der Hochwasserkatastrophe
3 Privates Veräußerungsgeschäft: Verkauf einer selbst genutzten Wohnung einschließlich eines häuslichen Arbeitszimmers
4 Zahlungen der Krankenkassen als Beitragsrückerstattung
5 Überlassung eines Feuerwehreinsatzfahrzeugs bei „ständiger“ Bereitschaft als geldwerter Vorteil?
6 Erstattung von Vorsteuerbeträgen aus EU-Mitgliedstaaten
20.07.2021
Informationsbrief August 2021
1 Minijobs: Erhöhung des gesetzlichen Mindestlohns beachten
2 Private Nutzung von Elektro- und Hybridfahrzeugen
3 Umsatzsteuer: Wohnungsvermietung und Stromlieferung
4 Unterhalt an Lebensgefährten bei BAföG-Bezug
5 Kurzfristige Beschäftigung: Verlängerung der Beschäftigungsdauer
6 PKW-Nutzung: Zuschüsse des Arbeitnehmers zu den Anschaffungskosten des Fahrzeugs
7 Steuerberatungs- und Räumungskosten als Nachlassregelungskosten
15.07.2021
Informationsbrief Juli 2021
1 Günstigere Besteuerung bei Altersrenten erforderlich
2 Investitionsabzugsbetrag: Weitere Verlängerung der Investitionsfrist geplant
3 Abzug von verteilten Erhaltungsaufwendungen im Todesfall
4 Sponsoring eines Freiberuflers als Betriebsausgaben
5 Zurückbehaltung von Sonderbetriebsvermögen bei unentgeltlicher Übertragung eines Mitunternehmeranteils
6 Optionsmöglichkeit für Personengesellschaften zur Besteuerung wie Körperschaften
7 Bestimmung der „ortsüblichen Marktmiete“ bei verbilligter Vermietung an Angehörige
8 Verlustverrechnungsbeschränkung für Aktienveräußerungsverluste verfassungswidrig?
01.06.2021
Informationsbrief Juni 2021
1 Abgrenzung zwischen Geldleistung und Sachbezug beim Arbeitslohn
2 Geringfügige Beschäftigungsverhältnisse mit nahen Angehörigen
3 Erbschaftsteuerbefreiung für „Familienheim“: Verzögerte Selbstnutzung durch die Erben
4 Verrechnung von Zinsen auf Steuernachzahlungen und -erstattungen
5 Umsatzsteuer: Versandhandel wird „Fernverkauf“
6 Grunderwerbsteuer bei Erwerb von Gesellschaftsanteilen
7 Erstattung von Vorsteuerbeträgen aus sog. Drittstaaten (Nicht-EU-Staaten)
09.05.2021
Informationsbrief Mai 2021
1 Wertverluste von Aktien infolge der Eröffnung des Insolvenzverfahrens bei einer AG
2 Corona-Krise: Weitere Verlängerung von Stundungen und Anpassung von Vorauszahlungen
3 Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen
4 Weniger Fahrten zur ersten Tätigkeitsstätte bei Homeoffice
5 Vorsteueraufteilung bei Errichtung eines gemischt genutzten Gebäudes
6 Private Kapitalerträge in der Einkommensteuer-Erklärung 2020
16.04.2021
Informationsbrief April 2021
1. Betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer für Computerhardware und Software nur noch ein Jahr
2. Progressionsvorbehalt: Lohnersatzleistungen im Zusammenhang mit der Corona-Krise
3. Drittes Corona-Steuerhilfegesetz: Umsatzsteuer-Satz in der Gastronomie – Kinderbonus – Verlustrücktrag
4. Aktuelle Grunderwerbsteuersätze
5. Berücksichtigung von Aufwendungen bei Auslands(praxis)semestern
6. Vernichtung von Buchhaltungsunterlagen
31.03.2021
Informationsbrief März 2021
1 Coronabedingte Fristverlängerung bei der Rücklage für Ersatzbeschaffung
2 Sachbezug bei Teilnahme am Firmenfitness-Programm
3 Kürzung der steuerfreien Verpflegungspauschalen bei Nichteinnahme von gestellten Mahlzeiten
4 Wildtierschäden als außergewöhnliche Belastungen?
5 Grundsteuer-Erlass wegen Ertragsminderung
6 Haushaltsnahe Dienstleistungen: Reinigung von Gehweg und Fahrbahn
7 Erbschaft-/Schenkungsteuer: Urenkel gelten nicht als Enkel
8 Abgabefrist für Steuererklärungen 2019 sowie Karenzzeit für Steuerzinsen werden gesetzlich verlängert
9 Prozesskosten als außergewöhnliche Belastungen: Rechtsstreit um Umgangsrecht und Unterhalt
20.02.2021
Informationsbrief Februar 2021
1 Jahressteuergesetz 2020: Wichtige Änderungen
2 Lohnsteuerbescheinigungen 2020
3 Dauerfristverlängerung für Umsatzsteuer-Vorauszahlungen 2021
4 Frist für Jahresmeldungen in der Sozialversicherung: 15. Februar
5 Förderung durch Baukindergeld wird verlängert
6 Aufteilung des Gesamtkaufpreises für bebautes Grundstück
7 Umsatzsteuerliche Auswirkungen durch den Brexit
8 Erweiterung der Corona-Hilfen: Abgabefrist für Steuererklärungen 2019 – Verlängerung von Stundungsmöglichkeiten
31.01.2021
Informationsbrief Januar 2021
1 Sachbezugswerte 2021 für Lohnsteuer und Sozialversicherung
2 Rentenerhöhung zur Anpassung der Ost-Renten in vollem Umfang steuerpflichtig
3 Zahlung von Verwarnungsgeldern als Arbeitslohn
4 Gesetzesänderungen ab 2021
5 Übertragung von Kinderfreibeträgen bei nicht verheirateten Eltern
6 Neue Werte in der Sozialversicherung für 2021
31.12.2020
Informationsbrief Dezember 2020
1 Inventur am Ende des Wirtschaftsjahres
2 Erste Tätigkeitsstätte bei vollzeitiger Bildungsmaßnahme
3 Anhebung des Mindestlohns
4 Rückwirkende Rechnungsberichtigung bei „kleinen“ Fehlern zulässig
5 Künstlersozialabgabe steigt ab dem 01.01.2021 auf 4,4 %
6 Vorweggenommene Erbfolge: Zinsertrag in Rentenzahlungen
7 Straßenausbaubeiträge keine „haushaltsnahen“ Handwerkerleistungen
8 Verbilligte Überlassung einer Wohnung: Neue Regelung ab 2021
9 Keine Kürzung des Unterhaltshöchstbetrags bei Haushaltsgemeinschaft
31.12.2020
Anlage zum Informationsbrief Dezember 2020
Inventur Hinweise 2020
30.11.2020
Informationsbrief November 2020
1 Abgabetermine und Hinweise zum Jahresende 2020
2 Corona-Krise: Termine zum Jahresende
3 Ausschließliche Vermietung von Ferienwohnungen
4 Badrenovierungskosten bei Vermietung des Homeoffice an den Arbeitgeber
5 Pendlerpauschale und Mobilitätsprämie ab 2021
6 Lohnsteuer-Ermäßigung
7 Regelmäßig wiederkehrende Ausgaben zum Jahreswechsel
26.11.2020
Anlage zum Informationsbrief November 2020
Termine und Hinweise zum Jahresende 2020
25.10.2020
Informationsbrief Oktober 2020
1 Sonderausgaben 2020
2 Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubauten – Anwendungserlass
3 Praxis- und Behandlungsräume als häusliche Betriebsstätte
4 Jahressteuergesetz 2020: Geplante Änderungen
5 Unangemessen hohe Geschäftsführervergütungen bei gemeinnützigen Einrichtungen
6 Verbesserung der steuerlichen Entlastungen für behinderte Menschen
7 Pauschale Zahlungen aus Bonusprogrammen der Krankenkassen – Keine Minderung der Sonderausgaben
25.09.2020
Informationsbrief September 2020
1 Corona-Krise: Das Homeoffice als „häusliches Arbeitszimmer“?
2 Neuregelungen bei der Geltendmachung des Investitionsabzugsbetrags
3 Weitere steuerliche Entlastung für Familien ab 2021 geplant
4 Behinderungsbedingte Umgestaltung des Gartens keine außergewöhnliche Belastung
5 Private PKW-Nutzung: Widerlegung des Anscheinsbeweises
6 Corona-Krise: (Nochmalige) Verlängerung der Frist zur Umstellung von Registrierkassen
7 Erstattung von Vorsteuerbeträgen aus EU-Mitgliedstaaten
31.08.2020
Informationsbrief August 2020
1 Kein privates Veräußerungsgeschäft bei Verkauf einer selbstgenutzten Wohnung und kurzzeitiger Vermietung
2 Entfernungspauschale bei Hin- und Rückweg an verschiedenen Tagen
3 Handwerkerleistungen im Haushalt durch die „eigene“ Gesellschaft
4 Erstattung von Umzugskosten durch den Arbeitgeber
5 Corona-Krise: Corona-Steuerhilfegesetze verabschiedet
6 Corona-Krise: Schnellere Steuererstattungen durch pauschalierten Verlustrücktrag
7 Corona-Krise: Umsatzsteuersenkung vom 01.07.2020 bis zum 31.12.2020
08.07.2020
Informationsbrief Juli 2020
1 Corona-Krise: Weitere steuerliche Maßnahmen
2 Kein privates Veräußerungsgeschäft bei Verkauf einer selbstgenutzten Wohnung und kurzzeitiger Vermietung
3 Dienstwagen-Nutzung bei Homeoffice
4 Erbschaft-/Schenkungsteuer: Günstigere Steuerklasse I nur bei Erwerb vom rechtlichen Vater
5 Nutzung eines Arbeitszimmers bei Miteigentum des Ehepartners
6 Beteiligung am „Familienhaushalt“ bei doppelter Haushaltsführung eines Alleinstehenden
7 Erstattung von Vorsteuerbeträgen aus sog. Drittstaaten (Nicht-EU-Staaten)
08.06.2020
Informationsbrief Juni 2020
1 Corona-Krise: Weitere steuerliche Maßnahmen
2 Kein privates Veräußerungsgeschäft bei Verkauf einer selbstgenutzten Wohnung und kurzzeitiger Vermietung
3 Dienstwagen-Nutzung bei Homeoffice
4 Erbschaft-/Schenkungsteuer: Günstigere Steuerklasse I nur bei Erwerb vom rechtlichen Vater
5 Nutzung eines Arbeitszimmers bei Miteigentum des Ehepartners
6 Beteiligung am „Familienhaushalt“ bei doppelter Haushaltsführung eines Alleinstehenden
7 Erstattung von Vorsteuerbeträgen aus sog. Drittstaaten (Nicht-EU-Staaten)
08.05.2020
Informationsbrief Mai 2020
1 Maßnahmen zur Berücksichtigung der Auswirkungen des Coronavirus
2 Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen
3 Prozesskosten im Zusammenhang mit nachehelichem Unterhalt als Werbungskosten
4 Erschließungs- und Hausanschlusskosten: Instandsetzung eines Abwasserkanals bei Neuerrichtung eines Gebäudes
5 Rentenangleichung Ost/West nicht steuerfrei – Unzulässige Doppelversteuerung bei Renten?
08.04.2020
Informationsbrief April 2020
1 Berücksichtigung von Schuldzinsen bei gemischt genutzter Immobilie
2 Vorsteuerabzug bei gemischt genutzten Gegenständen: Zuordnungsfrist
3 Erbschaftsteuerbefreiung für „Familienheim“: „Unverzügliche“ Selbstnutzung durch Erben bei umfangreichen Reparaturarbeiten
4 Ordnungsmäßige Rechnungen – Anforderungen an die Leistungsbeschreibung
5 Zweitwohnung bei Auswärtstätigkeit
6 Private Kapitalerträge in der Einkommensteuer-Erklärung 2019
08.03.2020
Informationsbrief März 2020
Inhalt
1 Steuerliche Behandlung von Erstausbildungskosten verfassungsgemäß
2 Gehaltsumwandlung: Reaktion des Gesetzgebers auf neue Rechtsprechung
3 Berücksichtigung von Verlusten bei Kapitalforderungen
4 Versteuerung nach vereinnahmten Entgelten: Voraussetzungen erweitert
5 Grundsteuer-Erlass wegen Ertragsminderung
6 Vorsteuerabzug bei Bahntickets
7 Vernichtung von Buchhaltungsunterlagen
08.02.2020
Informationsbrief Februar 2020
1 Steuerliche Förderung von Forschung und Entwicklung
2 Anscheinsbeweis bei betrieblicher Nutzung eines PKW
3 Einkommensteuer-Erklärungen 2018: Abgabe bis Ende Februar 2020
4 Dauerfristverlängerung für Umsatzsteuer-Vorauszahlungen 2020
5 Nachträglicher Wegfall der Erbschaftsteuerbefreiung für ein Familienheim
6 Lohnsteuerbescheinigungen 2019
7 Belegausgabepflicht: Befreiungsmöglichkeiten
8 Abzinsung von unverzinslichen Darlehen
9 Nachweis der betrieblichen Nutzung eines PKW für den Investitionsabzugsbetrag
10 Frist für Jahresmeldungen in der Sozialversicherung: 15. Februar
11 Erhöhte Pendlerpauschale ab 2021
12 Umsatzsteuerliche Folgen bei geregeltem Brexit
31.01.2020
Informationsbrief Januar 2020
1. Sachbezugswerte 2020 für Lohnsteuer und Sozialversicherung
2. „Zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn ...“ – Voraussetzungen für die Steuerfreiheit von Arbeitslohn erleichtert
3. Steuerliche Neuregelungen ab dem 01.01.2020
4. Krankenversicherungspflichtige Versorgungsbezüge von Rentnern ab 2020
5. Neue Werte in der Sozialversicherung für 2020