02.06.2023
Bundestag beschließt Gesetz zur Offenlegung von Ertragsteuerinformationen
Der Bundestag hat am 11.05.2023 das Gesetz zur Umsetzung der Richtlinie (EU) 2021/2101 des Europäischen Parlaments im Hinblick auf die Offenlegung von Ertragsteuerinformationen durch bestimmte Unternehmen und Zweigniederlassungen beschlossen. Die Richtlinie zielt darauf ab,...
01.06.2023
Erbfallkostenpauschale auch für Nacherben (BFH)
Hat ein Erblasser letztwillig Vor- und Nacherbschaft verfügt, erben zivilrechtlich der Vorerbe und der Nacherbe nacheinander, aber beide vom ursprünglichen Erblasser. Erbschaftsteuerlich gilt dagegen nur der Vorerbe als Erbe des Erblassers (§ 6 Abs. 1 ErbStG), sodass sein...
30.05.2023
Keine ermäßigte Besteuerung von Corona-Hilfen
Das Finanzgericht Münster hat entschieden, dass die im Jahr 2020 gezahlten Corona-Hilfen keine außerordentlichen Einkünfte darstellen, die in der Einkommensteuer nur ermäßigt zu besteuern sind. Der Kläger führte als Einzelunternehmer einen Gewerbebetrieb, der eine Gaststätte und...
24.05.2023
Steuerbonus für den Frühjahrsputz
Wer seinen Garten oder seine Wohnung verschönern lassen möchte, kann Steuern sparen. Allerdings nur, wenn die Rechnung der beauftragten Firma nicht bar, sondern per Überweisung bezahlt wird. So viel Steuerabzug ist möglich Bevor der Frühjahrsputz losgeht, sollten Stpfl....
22.05.2023
Keine Steuerermäßigung nach § 35a EStG für Aufwendungen für ein Hausnotrufsystem ohne Sofort-Hilfe
Der BFH hat mit Urteil vom 15.02.2023 entschieden, dass die Steuerermäßigung nach § 35a Abs. 2 EStG (Ermäßigung der Einkommensteuer um 20 % der Aufwendungen) für ein Hausnotrufsystem nicht in Anspruch genommen werden kann, wenn dieses im Notfall lediglich den Kontakt zu einer 24...
16.05.2023
Die Zeit nach dem Abi gestalten, dass das Kindergeld nicht verloren geht
Die Zeit zwischen Abi und Studium richtig nutzen Endlich das Abitur in der Tasche. Erleichterung macht sich bei den diesjährigen Absolventen der Gymnasien breit. Monatelang wurde für die finalen Prüfungen gepaukt und nun steht die große, weite Welt offen. Viele zieht es da...
15.05.2023
Erstattung von Vorsteuerbeträgen aus sog. Drittstaaten
Für Unternehmen bzw. Unternehmer, die in Deutschland ansässig sind und ausländische Leistungen in einem Nicht-EU-Staat bezogen und entsprechende Vorsteuerbeträge entrichtet und selbst keine steuerpflichtigen Umsätze in dem entsprechenden Staat erbracht haben, besteht die Möglichkeit,...
11.05.2023
Sonderausgabenabzug für Vorsorgeaufwendungen bei steuerfreiem Arbeitslohn aus einem Drittstaat (BFH)
Bezieht ein Steuerpflichtiger für eine Tätigkeit in einem Drittstaat steuerfreien Arbeitslohn, sind hiermit im Zusammenhang stehende Vorsorgeaufwendungen (im Streitfall Beiträge zur gesetzlichen Renten- sowie Arbeitslosenversicherung) nach § 10 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 Teilsatz 1 EStG...
10.05.2023
Beteiligung an den Kosten der Lebensführung im Rahmen einer doppelten Haushaltsführung (BFH)
Nach § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 Satz 1 EStG sind notwendige Mehraufwendungen, die einem Arbeitnehmer wegen einer beruflich veranlassten doppelten Haushaltsführung entstehen, Werbungskosten. Eine doppelte Haushaltsführung liegt nur vor, wenn der Arbeitnehmer außerhalb des Ortes seiner...
09.05.2023
Besteuerung von Geflüchteten aus der Ukraine
Bei der in bestimmten Fällen drohenden Doppelbesteuerung von Einkünften von Geflüchteten aus der Ukraine zeichnet sich keine schnelle Änderung ab. In einer Sitzung des Finanzausschusses des Deutschen Bundestages am 26.04.2023 beurteilten die Fraktionen einen Vorstoß der...
04.05.2023
Wie geht es nach dem Abitur mit dem Kindergeld weiter?
In der Zeit zwischen Abi und Ausbildung wird man nicht fallen gelassen: Für die diesjährigen Abiturienten gehen zwölf oder dreizehn Jahre Schule zu Ende. Jetzt fehlt nur noch das Abiturzeugnis, das je nach Bundesland Ende Juni bis Ende Juli ausgehändigt wird. Für viele geht...
03.05.2023
Kein Abzug sog. finaler ausländischer Betriebsstättenverluste
Mit Urteil vom 22.02.2023 I R 35/22 hat der BFH eine für international tätige deutsche Unternehmen wichtige Entscheidung getroffen. Danach können inländische Unternehmen Verluste aus einer im EU-Ausland belegenen Niederlassung nicht steuermindernd mit im Inland erzielten Gewinnen...
02.05.2023
Bessere Steuervorteile für die Arbeit im Homeoffice
Für einen Teil der Beschäftigten im Büro hatte Corona auch sein Gutes. War früher die Arbeit im Büro Standard, so hat sich die Arbeitswelt seither modernisiert. Nicht alle Arbeitgeber pochen mehr auf eine dauernde Präsenz in der Firma. Stattdessen ist in vielen Haushalten das Homeoffice...
27.04.2023
Anhebung der Betriebsausgabenpauschale für Tagesmütter (BMF)
Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat in einem aktuellen Schreiben vom 06.04.2023 die Verwaltungsregelungen zur ertragsteuerlichen Behandlung der Kindertagespflege angepasst. Neben der Definition der Kindertagespflege und der steuerlichen Differenzierung zwischen...
25.04.2023
Die Reform der GbR durch das MoPeG
Mit dem Gesetz zur Modernisierung des Personengesellschaftsrechts (MoPeG, BGBl 2021 I S. 3436 ff.), das am 01.01.2024 in Kraft tritt, wurden insbesondere zahlreiche Regelungen zur Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR) geändert bzw. erstmalig kodifiziert. Nach den neuen...
20.04.2023
Veräußerung eines Einfamilienhauses nach Ehescheidung
Veräußert der geschiedene Ehegatte im Rahmen der Vermögensauseinandersetzung anlässlich der Ehescheidung seinen Miteigentumsanteil an dem gemeinsamen Einfamilienhaus an den früheren Ehepartner, kann der Verkauf als privates Veräußerungsgeschäft der Besteuerung unterfallen. Dies hat der...
18.04.2023
Lieferkettengesetz seit 01.01.2023 in Kraft
Was regelt das Gesetz? Das Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz (LkSG - BGBl I 2021 S. 2959) - kurz Lieferkettengesetz -regelt die unternehmerische Verantwortung für die Einhaltung von Menschenrechten in den globalen Lieferketten. Hierzu gehören beispielsweise der Schutz...
14.04.2023
BMF: Anhebung der Betriebsausgabenpauschale
Das BMF hat am 06.04.2023 ein aktuelles Schreiben zur Anhebung der Betriebsausgabenpauschale bei der Ermittlung der Einkünfte aus hauptberuflicher selbständiger schriftstellerischer oder journalistischer Tätigkeit, aus wissenschaftlicher, künstlerischer und schriftstellerischer...
13.04.2023
Finanzverwaltung erläutert Neuregelungen zur Bewertung des Grundvermögens
Mit dem Jahressteuergesetz 2022 wurden die Vorschriften des Sechsten Abschnitts des Zweiten Teils des Bewertungsgesetzes, insbesondere zur Bewertung des Grundvermögens im Ertrags- und Sachwertverfahren sowie zur Bewertung der Sonderfälle, an die Verordnung über die Grundsätze für...
11.04.2023
Strenge Voraussetzungen für die Adoption eines Erwachsenen
Bei den Voraussetzungen für eine Erwachsenenadoption ist einem Beschluss des Oberlandesgerichts Oldenburg zufolge ein strenger Maßstab anzulegen. Erbschaftsteuer zu sparen, ist kein ausreichender Grund. Die Adoption von Erwachsenen ist gegenüber der Adoption von Kindern viel...
06.04.2023
Organschaft im Umsatzsteuerrecht
Der BFH hat mit zwei die Organschaft betreffenden Entscheidungen zum einen seine Rechtsprechung zur finanziellen Eingliederung geändert und zum anderen ein neues Vorabentscheidungsersuchen an den EuGH gerichtet. Beide Entscheidungen sind nach Vorabentscheidung durch den EuGH ergangen....
04.04.2023
Keine Erbschaftsteuer bei Erwerb durch ausländisches Vermächtnis
In Deutschland belegene Immobilien können steuerfrei vermacht werden, wenn der Erblasser dem Begünstigten die Immobilie durch ausländisches Vermächtnis zuwendet. Dies hat der BFH durch Urteil vom 23.11.2022 II R 37/19 entschieden. Voraussetzung ist jedoch, dass weder der Erblasser noch...
30.03.2023
Steuerfreie Inflationsausgleichsprämie kann zur Abgeltung von Überstunden genutzt werden
Mitunter kommt es vor, dass Arbeitnehmer Überstunden erbringen müssen, die nicht bezahlt, sondern lediglich mit zusätzlicher Freizeit ausgeglichen werden. Aufgrund der Inflation hatte der Gesetzgeber im vergangenen Jahr die Möglichkeit geschaffen, dass Arbeitgeber ihre Beschäftigten...
28.03.2023
BFH konkretisiert Rechtsprechung zu steuerschädlichen Vorbehalten in Bezug auf eine Pensionszusage
Enthält eine Pensionszusage einen Vorbehalt, demzufolge die Pensionsanwartschaft oder Pensionsleistung gemindert oder entzogen werden kann, ist die Bildung einer Pensionsrückstellung steuerrechtlich nur in eng begrenzten Fällen zulässig. Das hat der BFH mit Urteil vom 06.12.2022 IV R...
24.03.2023
Bund der Steuerzahler für Senkung der Grunderwerbsteuersätze
Wie sinnvoll und dringend eine Senkung der Grunderwerbsteuer wäre, belegt eine aktuelle Studie des Instituts für Weltwirtschaft Kiel. Demnach zahlen sich niedrige Grunderwerbsteuern für die Bundesländer letztlich aus. Denn: Bayern und Sachsen haben ihre Steuersätze im Gegensatz zu allen...
21.03.2023
Rentenbeginn bei aufgeschobener Altersrente
Grundsätzlich ist die gesetzliche Altersrente ebenso wie die Rente aus berufsständischen Versorgungswerken einkommensteuerlich als Leibrente in der Einkunftsart "Sonstige Einkünfte" nach § 22 EStG in Höhe eines bestimmten Prozentsatzes zu versteuern. Die Höhe des steuerpflichtigen...
17.03.2023
Erhöhter Steuerfreibetrag für Alleinerziehende senkt die Steuerlast
Wieviel bringt der Entlastungsbetrag? Mit dem Jahressteuergesetz 2022 wurde der Steuerliche Entlastungsbetrag für ein Kind auf 4.260 Euro ab dem 01.01.2023 angehoben. Bisher gab es bei einem Kind 4.008 Euro. Die Erhöhungskomponente für jedes weitere berücksichtigungsfähige Kind...
16.03.2023
Studierende können ab sofort Energiepreispauschale beantragen
Seit Mittwoch, 15.03.2023, können Studierende sowie Fachschülerinnen und Fachschüler die Energiepreispauschale beantragen. Dies antwortet die Bundesregierung auf eine Kleine Anfrage der CDU/CSU-Fraktion. Bereits in der neunten Kalenderwoche sei eine Pilotphase angelaufen, in der das...
15.03.2023
Rentner zahlen aufgrund der Rentenerhöhung zum 01.07.2022 keine höheren Steuern!
Bin ich in die Steuerpflicht gerutscht oder muss ich mehr Steuern zahlen? Diese Frage stellen sich rund 21 Millionen Rentnerinnen und Rentner Jahr für Jahr aufs Neue. Rentenerhöhungen erhalten Rentner regelmäßig jedes Jahr ab dem 01.07. Um wie viel Prozent die Rente erhöht wird,...
14.03.2023
Gebäude-AfA nach der kürzeren tatsächlichen Nutzungsdauer (§ 7 Abs. 4 Satz 2 EStG)
Mit Urteil vom 28.07.2021 - IX R 25/19 hat der BFH entschieden, dass Steuerpflichtige, die sich nach § 7 Abs. 4 Satz 2 EStG auf eine kürzere tatsächliche Nutzungsdauer des Gebäudes berufen, sich jeder Darlegungsmethode bedienen können, die im Einzelfall zur Führung des...
10.03.2023
Zahlung einer USt-Vorauszahlung des Vorjahres vor Fälligkeit innerhalb des 10-Tages-Zeitraum
Die Umsatzsteuer-Vorauszahlung für den Voranmeldungszeitraum des Dezembers des Vorjahres, die zwar innerhalb des für § 11 Abs. 2 Satz 2 EStG maßgeblichen 10-Tages-Zeitraums geleistet, aber wegen einer Dauerfristverlängerung erst danach fällig wird, ist bei der Gewinnermittlung durch...
09.03.2023
Veräußerungsgewinne bei Kryptowährungen steuerpflichtig
Veräußerungsgewinne, die ein Stpfl. innerhalb eines Jahres aus dem Verkauf oder dem Tausch von Kryptowährungen wie Bitcoin, Ethereum und Monero erzielt, unterfallen der Besteuerung als privates Veräußerungsgeschäft. Dies hat der BFH mit Urteil vom 14.02.2023 IX R 3/22 entschieden. ...
07.03.2023
Behindertengerechter Gartenumbau keine außergewöhnliche Belastung
Der BFH hat mit Urteil vom 26.10.2022 entschieden, dass Aufwendungen für einen behindertengerechten Umbau des zum selbst bewohnten Einfamilienhaus gehörenden Gartens keine außergewöhnlichen Belastungen sind. Im Streitfall litt die Klägerin an einem Post-Polio-Syndrom, aufgrund...
02.03.2023
Besteuerung eines Promotionsstipendiums
Leistungen aus einem Promotionsstipendium können der Einkommensteuer unterliegen. Dies ist nach einer Entscheidung des BFH jedenfalls dann der Fall, wenn der Stipendiat eine wirtschaftliche Gegenleistung zu erbringen hat und keine Steuerbefreiungsvorschrift eingreift. Die Klägerin...
28.02.2023
Einsichtnahme in das Transparenzregister durch Mitglieder der Öffentlichkeit
Mit Urteil des Europäischen Gerichtshofs (EuGH) vom 22. November 2022 in den verbundenen Rechtssachen C-37/20 und C-601/20 hat dieser entschieden, dass die Regelung der EU-Geldwäscherichtlinie ungültig ist, die EU-weit vorsieht, dass die Informationen über die wirtschaftlich...
27.02.2023
Grundsteuer: Finanzämtern droht Einspruchswelle
Die Finanzämter haben bis Anfang Februar bereits rund 350.000 Einsprüche gegen versendete Bescheide zur Grundsteuer erhalten. Das ergab eine Abfrage des Geldratgebers Finanztip bei den Finanzbehörden aller 16 Bundesländer. Finanztip erwartet mit Blick auf die vorliegenden Daten eine...
24.02.2023
BMF-Schreiben zu Praxisfragen bei Umsetzung des PStTG
Mit dem Plattformen-Steuertransparenzgesetz (PStTG) vom 20.12.2022 (BGBl. 2022 I S. 2730) wurde eine Meldepflicht für Betreiber digitaler Plattformen und der grenzüberschreitende, automatische Informationsaustausch zwischen den Steuerbehörden der EU-Mitgliedsstaaten eingeführt. Das...
23.02.2023
Erhöhung des Sparerpauschbetrags - Freistellungsaufträge prüfen
Zum 01.01.2023 wurde der Sparerpauschbetrag von 801 Euro auf 1.000 Euro pro Person und Jahr erhöht. Für zusammenveranlagte Ehegatten gilt nun ein Betrag von 2.000 Euro (bisher: 1.602 Euro) im Jahr. Bis zu diesem Betrag können Stpfl. Kapitalerträge steuerfrei vereinnahmen. Die...
17.02.2023
Sparerpauschbetrag erhöht: Müssen Sparer tätig werden?
Das JStG 2022 der Bundesregierung brachte zahlreiche Verbesserungen für Steuerpflichtige. So wurde unter anderem mit Wirkung zum 01.01.2023 der Sparerpauschbetrag, bis zu dessen Höhe jährliche Kapitalerträge steuerfrei sind, deutlich erhöht. Bei Alleinstehenden stieg er von 801 Euro auf...
16.02.2023
Ebay und Co. melden Privatverkäufe ab 01.01.2023 ans Finanzamt
Still, heimlich und leise hat sich seit 01.01.2023 ein neues Gesetz in das Leben vieler Personen eingeschlichen. Das PStTG (Abkürzung für Plattformen-Steuertransparenzgesetz) verpflichtet Betreiber von Online-Plattformen, wie eBay, Vinted, Etsy, Hood, Shpock, booklooker und weitere, die...
14.02.2023
Zur zeitnahen Dokumentation der Zuordnungsentscheidung
Mit Urteil vom 29.09.2022 V R 4/20 hat der BFH folgendes entschieden: Steht anhand objektiver Anhaltspunkte, die innerhalb der Zuordnungsfrist erkennbar geworden sind, fest, dass der Steuerpflichtige einen Gegenstand dem Unternehmen zugeordnet hat, ist es nicht zusätzlich...
10.02.2023
Homeoffice ab 2023 deutlich attraktiver
Jeder vierte der rund 46 Millionen Erwerbstätigen arbeitet laut einer aktuellen Umfrage des ifo Instituts auch nach der Corona-Pandemie zumindest zeitweise von zu Hause aus. Sie können ab 2023 pauschal Aufwendungen von bis zu 1.260 Euro jährlich geltend machen - egal, ob sie am...
31.01.2023
Solidaritätszuschlag in den Jahren 2020 und 2021 noch nicht verfassungswidrig
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 17.01.2023 - IX R 15/20 entschieden, dass die Erhebung des Solidaritätszuschlags in den Jahren 2020 und 2021 noch nicht verfassungswidrig war. In dem der Entscheidung zugrunde liegenden Sachverhalt hatte ein Ehepaar gegen die...
26.01.2023
250 Euro Kindergeld und deutlich weniger Steuern ab 2023
Gestiegene Preise für Heizung, Strom und Lebensmittel führen derzeit zu enormen Belastungen der Bürgerinnen und Bürger. Mit dem jüngst verabschiedeten Inflationsausgleichsgesetz sollen steuerliche Mehrbelastungen verhindert werden und laut Bundesfinanzministerium für 48 Millionen...
24.01.2023
Zugangsvermutung bei regelmäßig zustellungsfreien Tagen innerhalb der 3-Tages-Frist
Die Einlegung von Rechtsbehelfen gegen schriftliche Verwaltungsakte im Sinne der Abgabenordnung (AO) ist regelmäßig nur innerhalb bestimmter Fristen möglich. Für die Berechnung der Frist ist dabei der Zeitpunkt der Bekanntgabe des Verwaltungsakts maßgeblich. Nach § 122 Abs. 2...
13.01.2023
FAQ zur Inflationsausgleichsprämie
Mit dem Gesetz zur temporären Senkung des Umsatzsteuersatzes auf Gaslieferungen über das Erdgasnetz vom 19.10.2022 (BGBl 2022 I S. 1743) hat der Gesetzgeber u. a. in § 3 Nr. 11c EStG auch die sog. Inflationsausgleichsprämie eingefügt, mit der der Anstieg der Verbraucherpreise...
10.01.2023
Winterdienst ist steuerlich absetzbar
Der Dezember hatte es wettertechnisch in sich. Er brachte bereits für ein paar Tage eine wunderschöne weiße Winterlandschaft und hinterher mancherorts starkes Glatteis auf den gefrorenen Böden. Manche Wege werden vom kommunalen Winterdienst begehbar gemacht, d. h. geräumt und gestreut....
10.01.2023
Kein Abzug von Mitgliedsbeiträgen an Vereine, die in erster Linie der Freizeitgestaltung dienen
Der BFH hat mit Urteil vom 28.09.2022 X R 7/21 entschieden, dass Mitgliedsbeiträge an Vereine, die in erster Linie der Freizeitgestaltung dienen, nicht bei der Einkommensteuer abgezogen werden können. Im Grundsatz können sowohl Spenden als auch Mitgliedsbeiträge als Sonderausgaben...
29.12.2022
Investmentsteuerreform: Besteuerung fiktiver Übergangsgewinne ist rechtmäßig
Mit Urteil 15 K 2594/20 vom 08.09.2022 entschied das FG Köln, dass die Besteuerung von fiktiven Veräußerungsgewinnen nach dem Investmentsteuerreformgesetz zulässig ist. Der Kläger hatte vor dem 01.01.2018 Anteile an einem Aktienfonds zum Kaufpreis von 135,3844 Euro pro...
27.12.2022
Rechengrößen der Sozialversicherung 2023
Durch die Zustimmung des Bundesrates zur Sozialversicherungs-Rechengrößenverordnung stehen die Werte in der Sozialversicherung fest, welche ab dem 01.01.2023 im Versicherungs- und im Beitragsrecht der Krankenversicherung sowie in der Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung gelten. Es...
22.12.2022
Finanzämter versenden derzeit massenhaft Zinsfestsetzungsbescheide
Die Steuerzahler in Bayern erhalten als erste seit Mitte November die Zinsfestsetzungsbescheide, in denen die Steuerzinsen nun verfassungskonform festgesetzt wurden. Hintergrund ist, dass das Bundesverfassungsgericht im Juli 2021 den Zinssatz von 0,5 % monatlich und damit 6 %jährlich für...
19.12.2022
Neue Anzeigepflichten bei der Grundsteuer
Während das bislang geltende Bewertungsgesetz (BewG) bei der Wertermittlung für Zwecke der Grundsteuer keine Anzeigepflichten vorsah, wurde im Rahmen der Grundsteuerreform in § 228 BewG eine Anzeigepflicht neu eingeführt, die ab dem Jahr 2022 gilt. Grundsätzlich haben...
15.12.2022
Bestimmung des herrschenden Unternehmers i. S. des § 6a GrEstG bei mehrstufigen Beteiligungen
Der BFH hat mit Urteil vom 28.09.2022 II R 13/20 zur sog. "Konzernklausel" (§ 6a GrEStG) entschieden, dass das "herrschende Unternehmen" und die "abhängige Gesellschaft" nach dem jeweiligen Umwandlungsvorgang zu bestimmen sind, für den die Grunderwerbsteuer nach dieser Norm nicht erhoben...
12.12.2022
Anpassung der Grundbesitzbewertung mit dem JStG 2022 - Meldung des BMF
Das Bundesministerium für Finanzen hat sich zur Anpassung der Grundbesitzbewertung durch das Jahressteuergesetz (JStG) 2022 geäußert und ausdrücklich darauf hingewiesen, dass es sich bei der geplanten Anpassung der Vorschriften der Grundbesitzbewertung für Zweck der Erbschaft- und...
08.12.2022
Jahressteuergesetz mit zahlreichen Änderungen vom Bundestag beschlossen
Der Bundestag hat am 02.12.2022 das Jahressteuergesetz 2022 (JStG 2022) in der Fassung der Beschlussempfehlung des Finanzausschusses beschlossen. Das Gesetz umfasst in der nun beschlossenen Fassung u. a. folgende Regelungen: Einführung einer...
05.12.2022
Künstlersozialabgabe wird in 2023 erhöht
Nach der Verordnung des Bundesministeriums für Arbeit und Soziales vom 20.09.2022 (BGBl 2022 S. 1508) erhöht sich der Abgabesatz für künstlerische oder publizistische Werke bzw. Leistungen (sog. Künstlersozialabgabe) für das Jahr 2023 auf 5 %. Mit der Künstlersozialabgabe wird die Renten-,...
30.11.2022
Unternehmereigenschaft bei planmäßigem An- und Verkauf von Waren über "ebay"
Mit Urteil vom 12.05.2022 - V R 19/20 hat der BFH entschieden, dass ein Verkäufer, der auf jährlich mehreren hundert Auktionen Waren über "ebay" veräußert, eine nachhaltige und damit umsatzsteuerrechtlich eine unternehmerische steuerpflichtige Tätigkeit i. S. des § 2 Abs. 1 UstG...
28.11.2022
Kürzung des Werbungskostenabzugs bei steuerfreien Leistungen aus einem Stipendium
Mit Urteil vom 29.09.2022 VI R 34/20 hat der BFH entschieden, dass als Werbungskosten abziehbare Aufwendungen für ein Masterstudium um steuerfreie Leistungen zu kürzen sind, die der Steuerpflichtige aus einem Stipendium erhält. Im Entscheidungsfall absolvierte die Klägerin...
25.11.2022
Energiepreispauschale für Studierende
Studierende und Fachschüler:innen sollen eine Einmalzahlung für die gestiegenen Energiekosten in Höhe von 200 Euro erhalten. Einen entsprechenden Beschluss hat das Bundeskabinett gefasst. Anspruch auf die einmalige Energiepreispauschale (EPP) sollen haben: ...
23.11.2022
Kein Kindergeldanspruch während Vorbereitung zur Qualifikation als Fachärztin
Der BFH hat mit Urteil vom 22.09.2022 - III R 40/21 entschieden, dass eine Kindergeldgewährung wegen eines Dienstverhältnisses, das als Vorbereitungszeit zur Erlangung der Facharztqualifikation dient, grundsätzlich nicht mehr möglich ist. Im entschiedenen Fall hatte die im...
22.11.2022
BMF vereinfacht Lohnsteuerabzug bei Energiepreispauschale für Versorgungsbezieher
Nach der Planung des Gesetzgebers soll die mit dem Versorgungsrechtlichen Energiepreispauschalen-Gewährungsgesetz in der Fassung des Artikels 2 des Gesetzes vom 07.11.2022 (BGBl. I S. 1985) geregelte Energiepreispauschale für Versorgungsbeziehende als steuerpflichtige Einnahme...
17.11.2022
Vom Arbeitgeber gezahltes Entgelt für Kennzeichenwerbung ist Arbeitslohn
Der BFH hat mit Urteil vom 21.06.2022 entschieden, dass ein von einem Arbeitgeber an seine Arbeitnehmer gezahltes Entgelt für Werbung des Arbeitgebers auf dem Kennzeichenhalter des privaten PKW des Arbeitnehmers Arbeitslohn ist, wenn dem abgeschlossenen "Werbemietvertrag" kein...
14.11.2022
Dezember-Entlastung für Gas- und Wärmekunden kommt
Am 14.11.2022 hat der Bundesrat die Dezember-Soforthilfen für Letztverbraucher von Erdgas und Kunden von Wärme gebilligt, die der Bundestag am 10.11.2022 beschlossen hatte. Das Gesetz kann daher nach Unterzeichnung durch den Bundespräsidenten wie geplant in Kraft treten. Entlastung...
14.11.2022
Bundeskabinett beschließt Sozialversicherungsrechengrößen 2023
Mit der Verordnung über die Sozialversicherungsrechengrößen 2023 werden die maßgeblichen Rechengrößen der Sozialversicherung gemäß der Einkommensentwicklung turnusgemäß angepasst. Rechengrößen der Sozialversicherung 2023 (auf Basis des Referentenentwurfs) Die...
08.11.2022
Die Inflationsausgleichprämie ist da
Seit Beginn des Jahres schießt die Inflation in Deutschland immer weiter hoch und erreicht den Höchststand wie vor 50 Jahren in der Zeit der Ölkrise. Von Juni bis September kletterte sie von acht auf 10 % lt. Statistischem Bundesamt. Das bedeutet für die Verbraucher, dass vieles teurer...
07.11.2022
Midijobber: Verdienstgrenzen ab dem 01.10. wirken sich auf Sozialversicherung aus
Minijobs sind gemeinhin bekannt. Midijobs nicht unbedingt. Obwohl von 33,3 Millionen sozialversicherungspflichtigen Arbeitnehmenden 3 Millionen im Jahr 2020 als Midijobber eingruppiert waren. Midijobs sind zwischen sozialversicherungsfreien Minijobs und voll sozialversicherungspflichten...
03.11.2022
Kitagebühren von der Steuer richtig absetzen
Der Start ins neue Kitajahr liegt bereits einige Wochen zurück und die Kleinen und Kleinsten sollten sich inzwischen gut eingewöhnt haben. Es besteht zwar bundeseinheitlich ein Rechtsanspruch auf einen Kinderbetreuungsplatz nach Vollendung des ersten Lebensjahres, dennoch sind Kitaplätze...
01.11.2022
Gewerbesteuerpflicht eines Grundstückshändlers frühestens ab Erwerb der ersten Immobilie
Der BFH hat mit Urteil vom 01.09.2022 IV R 13/20 entschieden, dass die sachliche Gewerbesteuerpflicht eines Grundstückshändlers frühestens mit dem Abschluss eines Kaufvertrages über eine erste Immobilie beginnt. Erst durch den entsprechenden Kauf sei er in der Lage, seine Leistung am...
27.10.2022
Sofortabzug von Sanierungsaufwendungen nach Entnahme einer Wohnung
Der BFH hat mit Urteil vom 03.05.2022 IX R 7/21 entschieden, dass die Überführung eines Wirtschaftsguts vom Betriebsvermögen in das Privatvermögen keine Anschaffung i. S. des § 6 Abs. 1 Nr. 1a Satz 1 EStG darstellt. Im Streitfall hatte der Kläger, der Inhaber einer Hofstelle war, im Jahr...
25.10.2022
Energiepreispauschale für RentnerInnen und Anhebung der Midijob-Grenze
Um einen Teil der gestiegenen Kosten der BürgerInnen für Energie und Lebensmittel abzufedern, hat die Bundesregierung als Teil des sog. Dritten Entlastungspaketes die Zahlung einer Energiepreispauschale von 300 Euro brutto an Rentnerinnen und Rentner sowie Versorgungsbezieherinnen und...
20.10.2022
Abgemilderte Voraussetzungen für Insolvenzantragspflicht
Die Bundesregierung will verhindern, dass gesunde Unternehmen nur deshalb einen Insolvenzantrag stellen müssen, weil die Energie- und Rohstoffpreise derzeit schwer kalkulierbar sind. Das Kabinett hat deshalb insolvenzrechtliche Änderungen auf den Weg gebracht. Die Verhältnisse und...
19.10.2022
Reduzierte Umsatzsteuer auf Gas/Steuerfreie Prämien zum Inflationsausgleich für Arbeitnehmer
Eine Woche nach dem Bundestag stimmte am 07.10.2022 auch der Bundesrat der befristeten Absenkung der Umsatzsteuer auf Gaslieferungen zu. Vom 01.10.2022 bis 31.03.2024 beträgt sie statt 19 nur 7 %. Unternehmen sollen die Senkung vollständig an die Verbraucherinnen und Verbraucher...
18.10.2022
Umsatzsteuer in der Gastronomie bleibt abgesenkt
Der Bundesrat hat am 07.10.2022 zahlreichen Änderungen bei den sogenannten Verbrauchsteuern zugestimmt, die der Bundestag am 22.09.2022 bereits beschlossen hatte. Eine der Änderungen betrifft die bereits in der Corona-Pandemie eingeführte Stützungsmaßnahme für die Gastronomie. Danach...
11.10.2022
Erleichterte Voraussetzungen für Billigkeitsmaßnahmen der Finanzämter
Zur Berücksichtigung der gestiegenen Energiekosten als Folge des Angriffskrieges Russlands gegen die Ukraine hat das Bundesministerium der Finanzen im Einvernehmen mit den obersten Finanzbehörden der Länder ein BMF-Schreiben erlassen, nach dem die Finanzämter die ihnen gesetzlich zur...
06.10.2022
Häusliches Arbeitszimmer eines Gutachters kann in voller Höhe abzugsfähig sein
Das FG Münster entschied mit Urteil 8 K 3186/21 E vom 18.08.2022, dass das häusliche Arbeitszimmer eines u. a. von Gerichten beauftragten psychologischen Gutachters den Mittelpunkt dessen beruflicher Tätigkeit darstellen kann mit der Folge, dass die Aufwendungen unbegrenzt als...
04.10.2022
Unangekündigte Wohnungsbesichtigung durch das Finanzamt
Der BFH hat mit Urteil vom 12.07.2022 VIII R 8/19 entschieden, dass eine unangekündigte Wohnungsbesichtigung durch einen Beamten der Steuerfahndung als sog. Flankenschutzprüfer zur Überprüfung der Angaben der Stpfl. zu einem häuslichen Arbeitszimmer rechtswidrig ist, wenn die Stpfl. bei...
30.09.2022
Minijobs attraktiver: Ab Oktober 70 Euro mehr im Monat steuerfrei
Ob Angestellte, Selbständige, Studenten oder Rentner - jeder kann mit einem Minijob ab Oktober 2022 bis zu 520 Euro im Monat steuerfrei dazu verdienen - 70 Euro mehr im Monat als bisher. Zugleich steigt ab dem 1.10. auch der Mindestlohn um 1,55 Euro auf 12,00 Euro pro Stunde. Diese...
23.09.2022
Kurzarbeitergeld: Erleichterter Zugang verlängert
Die aktuell bestehenden Zugangserleichterungen für das Kurzarbeitergeld werden um drei Monate verlängert. Sie gelten nun über den 30. September hinaus bis Ende 2022. Das hat das Kabinett beschlossen. Konkret geregelt ist damit, dass: Kurzarbeitergeld nach wie vor...
20.09.2022
Steuererleichterungen für Photovoltaik-Anlagen ab 2023 (geplant)
Bereits im November 2021 hatte sich der Bundesrat dafür ausgesprochen, steuerliche Hürden bei Anschaffung und Betrieb kleiner Photovoltaik-Anlagen (PV-Anlage) abzubauen. Niemand soll allein deshalb zum Steuerberater müssen, weil er mit einer PV-anlage einen Beitrag zur...
15.09.2022
Tankrabatt und 9-Euro-Ticket ausgelaufen - Entfernungspauschale rauf!
Die im Jahr 2022 eingeführten und befristeten Maßnahmen der Bundesregierung, die insbesondere Pendler und Pendlerinnen finanziell entlasten sollten, sind ausgelaufen. Sofort sind die Benzinpreise extrem angestiegen. Für den öffentlichen Personennahverkehr müssen die Bürger...
13.09.2022
Mitarbeiteraktien: Welche Steuern fallen an?
Viele börsennotierte Arbeitgeber bieten ihren Beschäftigten an, sich mit Mitarbeiteraktien am Unternehmen zu beteiligen. Die Aktienangebote sind in unterschiedlichen Ausgestaltungen erhältlich, aber sie haben etwas gemeinsam: die Idee dahinter. Angestellte sollen sich mit ihrem...
09.09.2022
Vorsteuervergütungsverfahren - Frist bis zum 30.09.2022 beachten
Zum Vorsteuerabzug berechtigte, in Deutschland ansässige Unternehmer, denen im Ausland Vorsteuern in Rechnung gestellt wurde, können diese Beträge regelmäßig im sog. Vorsteuervergütungsverfahren erstattet bekommen. Grundsätzlich ist das Vorsteuervergütungsverfahren für Unternehmen vorgesehen,...
06.09.2022
Das dritte Entlastungspaket der Bundesregierung
Um eine angemessene und schnelle Entlastung von Privatpersonen und Wirtschaft aufgrund der stark steigenden Belastung durch die hohen Energiepreise zur erreichen, hat der Koalitionsausschuss der Bundesregierung am 03.09.2022 ein weiteres umfangreiches Maßnahmenpaket vorgestellt,...
01.09.2022
Mit Beiträgen zur Altersvorsorge Steuern sparen
Seit zwei Jahrzehnten ist bekannt, dass für viele Beschäftigte die gesetzliche Rente im Alter nicht reichen wird, um den gewohnten Lebensstandard zu halten. Geringverdienern, Teilzeitbeschäftigten und Minijobbern droht mitunter Altersarmut. Die Rente wird bei diesen Menschen...
30.08.2022
Keine Hinzuschätzungen bei einer GmbH wegen unklarer Mittelherkunft bei ihrem Gesellschafter
Mit Urteil 10 K 261/17 K, U vom 18.05.2022 vom 18. Mai 2022 hat Das FG Münster entschieden, dass verdeckte Bareinlagen nicht allein deshalb zu Hinzuschätzungen von Betriebseinnahmen bei einer Kapitalgesellschaft führen können, wenn die Mittelherkunft beim Gesellschafter nicht...
25.08.2022
Höhe der Säumniszuschläge verfassungsrechtlich, nicht aber unionsrechtlich zweifelhaft
Mit Beschluss V B 4/22 vom 23.05.2022 hat der BFH den Beschluss 12 V 1805/21 des FG Münster vom 11.01.2022 weitgehend bestätigt, wonach ernstliche Zweifel an der Verfassungsmäßigkeit von ab dem 01.01.2019 entstandenen Säumniszuschlägen bestehen. Das Finanzamt erließ...
23.08.2022
Mit Elektroauto Geld verdienen
Besitzer eines Elektroautos können seit diesem Jahr mit ihrem Fahrzeug ein paar hundert Euro nebenbei verdienen. Wie das geht? E-Fahrzeuge setzen bei ihrem Betrieb keine CO2-Emissionen frei. Diese eingesparten Emissionen beim eigenen Fahrzeug lassen sich ganz unkompliziert durch...
19.08.2022
Flüchtlingsaufnahme: Single-Eltern verlieren ihren Entlastungsbetrag nicht
Erleichternde Nachrichten für alleinerziehende Mütter oder Väter, die Flüchtlinge aus der Ukraine in ihrem Haushalt in diesem Jahr aufgenommen haben oder noch aufnehmen werden: Sie müssen nicht fürchten, dass sie deshalb den steuerlichen Entlastungsbetrag von zumindest 4008 Euro im Jahr...
23.05.2023
Informationsbrief Juni 2023
Inhalt
1 Höhe der Säumniszuschläge und Aussetzungszinsen rechtmäßig?
2 MoPeG: Neuregelungen bei der GbR
3 Erstattung von Vorsteuerbeträgen aus sog. Drittstaaten (Nicht-EU-Staaten)
4 Photovoltaik-Anlagen: Umsatzsteuer bei Anschaffung, Entnahme und Reparatur
5 Erhöhung der Betriebsausgabenpauschalen für bestimmte Berufsgruppen ab 2023
6 Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen
27.04.2023
Informationsbrief Mai 2023
1 Gewinne und Verluste aus der Veräußerung von Kryptowährungen
2 Steuerermäßigung bei Vergütungen für mehrjährige Tätigkeiten
3 Kennzeichenwerbung auf privaten Arbeitnehmerfahrzeugen
4 Vorsteuerabzug aus dem Erwerb von Luxusfahrzeugen?
5 Schenkungsteuer bei Eheverträgen
6 Umsatzsteuerrechtliche Organschaft
7 Private Kapitalerträge in der EinkommensteuerErklärung
01.04.2023
Informationsbrief April 2023
1 Kein Vorsteuerabzug für bürgerliche Kleidung
2 Behindertengerechter Gartenumbau ist keine außergewöhnliche Belastung
3 „Rentenbeginn“ bei aufgeschobener Altersrente
4 Steuerfreie Handynutzung auch nach Erwerb vom Arbeitnehmer zu einem symbolischen Preis
5 Umsatzsteuer: Zuordnungsentscheidung für den Vorsteuerabzug
6 Abfindung an weichenden Mieter keine anschaffungsnahen Herstellungskosten
7 Aktuelle Grunderwerbsteuersätze
8 Privates Veräußerungsgeschäft bei gelegentlicher Vermietung einzelner Räume
20.02.2023
Informationsbrief März 2023
1 Solidaritätszuschlag für die Jahre 2020 und 2021 (noch) nicht verfassungswidrig
2 Veräußerung/Aufgabe eines Betriebs gegen wiederkehrende Bezüge
3 Vernichtung von Buchhaltungsunterlagen
4 Handel auf Internetplattformen wie eBay – Neue Meldepflicht für Betreiber ab 2023
5 Bonuszahlungen der gesetzlichen Krankenkassen
6 Erlass von Grundsteuer wegen Ertragsminderung
31.01.2023
Informationsbrief Februrar 2023
1 Steuerliche Änderungen zum Arbeitszimmer ab 01.01.2023
2 Taxi kein „öffentliches“ Verkehrsmittel
3 Unterhaltsaufwendungen: Anrechnung von Ausbildungshilfen und negativen Einkünften
4 Frist für Jahresmeldungen in der Sozialversicherung: 15. Februar
5 Überblick Jahressteuergesetz 2022
6 Lohnsteuerbescheinigungen 2022
7 Überlassung einer Wohnung als Trennungsunterhalt
8 Besteuerung der Erdgas-Wärme-Soforthilfe
9 Kürzung des Werbungskostenabzugs bei Stipendium
10 Dauerfristverlängerung für Umsatzsteuer-Vorauszahlungen 2023
15.12.2022
Informationsbrief Januar 2023
1 Sachbezugswerte 2023 für Lohnsteuer und Sozialversicherung
2 Sanierungsaufwendungen nach Entnahme einer Wohnung
3 Inflationsausgleichsgesetz: Änderungen für die Jahre 2022, 2023 und 2024
4 Gewerbliche Tätigkeit einer im Übrigen freiberuflichen oder vermögensverwaltenden Personengesellschaft
5 Unterhaltsleistungen an ehemalige Lebensgefährtin
6 Neue Werte in der Sozialversicherung für 2023
17.11.2022
Informationsbrief Dezember 2022
1 Inventur am Ende des Wirtschaftsjahres
2 Weitere steuerliche Maßnahmen zur Bewältigung der Krise
3 Schwerpunkt einer Tätigkeit im häuslichen Arbeitszimmer
4 Höhere Erbschaft-/Schenkungsteuer bei Immobilien
5 Änderungen im Entwurf zum Jahressteuergesetz 2022
6 Doppelte Haushaltsführung: Dienstwagen bei Zuzahlungen durch den Arbeitnehmer
7 Verbilligte Überlassung einer Wohnung
8 Haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen: Kein Abzug bei Zahlung über Verrechnungskonto
18.10.2022
Informationsbrief November 2022
1 Entwurf eines Jahressteuergesetzes 2022
2 Sachzuwendungen an Arbeitnehmer (z. B. anlässlich von Betriebs- oder Weihnachtsfeiern)
3 Investitionsabzugsbeträge und Sonderabschreibungen bei kleinen und mittleren Betrieben – Verlängerte Investitionsfristen
4 Verlängerung Kurzarbeitergeld
5 Lohnsteuer-Ermäßigung
6 Geringwertige Wirtschaftsgüter noch bis Jahresende anschaffen
26.09.2022
Informationsbrief Oktober 2022
1 Sonderausgaben 2022
2 Abgeltungsteuer verfassungswidrig? – Vorlagebeschluss zurückgenommen
3 Private PKW-Nutzung: Leasingsonderzahlung und Kostendeckelung
4 Erbschaftsteuer für Familienheim – Aufgabe der Selbstnutzung wegen Erkrankung
5 Prämien aus der Treibhausgasminderungs-Quote
6 Pflegeleistungen für Angehörige in deren Haushalt
7 Vom Beteiligungsverhältnis abweichende Gewinnausschüttungen
8 Keine Künstlersozialabgabe bei einmaliger Erstellung einer Website
9 Änderung von Ertragsteuerbescheid infolge von Umsatzsteuerbescheidänderung
10 Entwurf eines Inflationsausgleichsgesetzes
26.09.2022
Anlage zum Informationsbrief Oktober 2022
Sonderausgaben 2022
18.08.2022
Informationsbrief September 2022
1 Auszahlung der Energiepreispauschale im September 2022
2 Wahlrecht bei der Bilanzierung unverzinslicher Verbindlichkeiten
3 Investitionsabzugsbetrag: Nachweis der betrieblichen Nutzung eines PKW
4 Anhebung von Mindestlohn und Minijobgrenze ab dem 01.10.2022
5 Erbschaftsteuerbefreiung für Familienheim bei Aufgabe der Selbstnutzung
6 Zweifel an der Verfassungsmäßigkeit von Säumniszuschlägen
7 Immobilienverkauf nach Trennung – (Mit-)Nutzung durch Kinder
8 Erstattung von Vorsteuerbeträgen aus EU-Mitgliedstaaten
30.07.2022
Informationsbrief August 2022
1 Veräußerung eines zum Betriebsvermögen gehörenden auch privat genutzten PKW
2 Neuregelung der Vollverzinsung
3 Kosten für die Räumung der Wohnung des Erblassers als Nachlassverbindlichkeit
4 Müll- und Abwasserentsorgung sind keine haushaltsnahen Dienstleistungen
5 Steuerberatungskosten im Erbfall
6 Aufwendungen für bürgerliche Kleidung nicht abzugsfähig
7 Regelmäßig wiederkehrende Ausgaben zum Jahreswechsel bei Einnahmen-Überschussrechnung
8 Kosten für eine Zweitgrabstätte als Nachlassverbindlichkeit
19.06.2022
Informationsbrief Juli 2022
1 Neue Energiepreispauschale
2 Vorlage an das Bundesverfassungsgericht: Abgeltungsteuer verfassungswidrig?
3 Betriebsveranstaltungen: Pauschalversteuerung und Teilnehmerkreis
4 Aktuelle Grunderwerbsteuersätze
5 Erbschaftsteuerbefreiung für „Familienheim“: Verhinderte Selbstnutzung
6 Umsatzsteuerpflicht bei Sportvereinen
7 Arbeitgeberzuschüsse zum 9-Euro-Ticket
02.06.2022
Informationsbrief Juni 2022
1 Erbschaftsteuer: Unterschiedliche Besteuerung von Privat- und Betriebsvermögen nicht verfassungswidrig
2 Steuerermäßigung für zusammengeballte Überstundenvergütungen
3 Kinderfreibeträge bei eheähnlicher Lebensgemeinschaft der Eltern
4 Veräußerung eines mit einem „Gartenhaus“ bebauten Grundstücks
5 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende zeitanteilig im Jahr der Heirat bzw. der Trennung
6 Erstattung von Vorsteuerbeträgen aus sog. Drittstaaten (Nicht-EU-Staaten)
7 Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen
27.04.2022
Informationsbrief Mai 2022
1 Zinssatz für Steuernachforderungen und Steuererstattungen wird auf 0,15 % pro Monat gesenkt
2 Steuerentlastungsgesetz 2022
3 Häusliches Arbeitszimmer muss für die Tätigkeit nicht erforderlich sein
4 Fahrtkostenersatz als Kinderbetreuungskosten
5 Weitere Anhebung des Mindestlohns und Erhöhung der Grenze für geringfügige Beschäftigung
6 Kindergeld: Krankheitsbedingte Unterbrechung bzw. Abbruch einer Ausbildung
7 Private Kapitalerträge in der Einkommensteuer-Erklärung
20.03.2022
Informationsbrief April 2022
1 Betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer für Computerhardware und Software nur noch ein Jahr
2 Zufluss von Tantiemen an Gesellschafter-Geschäftsführer
3 Vorläufige Steuerfestsetzungen im Hinblick auf anhängige Musterverfahren
4 Entwurf eines Vierten Gesetzes zur Umsetzung steuerlicher Hilfsmaßnahmen zur Bewältigung der Corona-Krise
5 Keine Schenkungsteuer auf Abfindung bei Scheidung
6 Erbschaftsteuer: Billigkeitsmaßnahmen zur Lohnsummenregelung wegen der Corona-Krise
7 Vernichtung von Buchhaltungsunterlagen
27.02.2022
Informationsbrief März 2022
1 Zweifel an der Verfassungsmäßigkeit der Höhe von Säumniszuschlägen
2 Entfernungspauschale bei Nutzung verschiedener Verkehrsmittel
3 Fehlende allgemeine Registrierkassenpflicht nicht verfassungswidrig
4 Fremdübliche Zinsen auf Konzerndarlehen
5 Grundsteuer-Erlass wegen Ertragsminderung
6 Bonuszahlungen der gesetzlichen Krankenkassen
7 Häusliches Arbeitszimmer in einer gemeinsamen Wohnung von Ehepartnern
8 Grundsteuerreform: Steuererklärungspflichten noch in diesem Jahr
24.01.2022
Informationsbrief Februar 2022
1 Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibung bei Betriebsaufgabe
2 Umsatzsteuer auf Ratenzahlungen
3 Privates Veräußerungsgeschäft: Verkauf von Kryptowährungen
4 Frist für Jahresmeldungen in der Sozialversicherung: 15. Februar
5 Dauerfristverlängerung für Umsatzsteuer-Vorauszahlungen 2022
6 Lohnsteuerbescheinigungen 2021
7 Anforderungen an Rechnungen: Handelsübliche Bezeichnung
8 Pflichtmeldungen zum Transparenzregister
12.12.2021
Informationsbrief Januar 2022
1 Sachbezugswerte 2022 für Lohnsteuer und Sozialversicherung
2 Ordnungsmäßigkeit eines Fahrtenbuchs bei kleineren Mängeln
3 Gewinnerzielungsabsicht bei kleinen Photovoltaikanlagen
4 Keine „Erbschaftsteuerpause“ durch Entscheidung des Bundesverfassungsgerichts
5 Neue Werte in der Sozialversicherung für 2022
06.12.2021
Jahresendrundschreiben 2021 - 2022
Mandantenrundschreiben zum Jahresende 2021 - 2022
29.11.2021
Stichwortverzeichnis für Informationsbriefe 2021
Stichortverzeichnis für Informationsbriefe 2021
29.11.2021
Informationsbrief Dezember 2021
1 Inventur am Ende des Wirtschaftsjahres
2 Steuerliche Betriebsaufspaltung bei Beteiligung minderjähriger Kinder
3 Weitere Verlängerung von Investitionsfristen im Zusammenhang mit der Corona-Krise
4 Privates Veräußerungsgeschäft: Zeitnaher Verkauf nach unentgeltlicher Übertragung
5 Ausgleichszahlungen an Nacherben
6 Steuerermäßigung nach § 35a EStG: Maßnahmen der öffentlichen Hand und Fahrbahnreinigung
7 Verbilligte Überlassung einer Wohnung
8 Steuerfreiheit bei Rentenwahl von „alten“ Lebensversicherungen
29.11.2021
Anlage zum Informationsbrief Dezember 2021
Inventur - Hinweise 2021
04.11.2021
Informationsbrief November 2021
1 Abgabetermine und Hinweise zum Jahresende 2021
2 Kinderbetreuungskosten: Arbeitgeberzuschuss zu Kita-Beiträgen
3 Kürzung von Verpflegungspauschalen bei Mahlzeitengestellung
4 Aktive Rechnungsabgrenzungsposten bei geringfügigen Beträgen
5 Regelmäßig wiederkehrende Ausgaben zum Jahreswechsel bei Einnahmen-Überschussrechnung
6 Arbeitgeberzuschuss zur betrieblichen Altersversorgung bei Entgeltumwandlung
7 Anhebung des Mindestlohns ab 2022
8 Lohnsteuer-Ermäßigung
04.11.2021
Anlage zum Informationsbrief November 2021
Termine und Hinweise zum Jahresende 2021
30.09.2021
Informationsbrief Oktober 2021
1 Sonderausgaben 2021
2 Verzinsung von Steuernachforderungen und Steuererstattungen mit jährlich 6 % verfassungswidrig
3 Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubauten: Bauantrag bis zum 31.12.2021 erforderlich
4 Privates Veräußerungsgeschäft: Verkauf einer Ferienwohnung mit Inventar
5 Aufteilung der Kosten auf teilnehmende Mitarbeiter bei Betriebsveranstaltungen
6 Wohnungsbauprämie: Anhebung der Einkommensgrenzen ab 2021
7 Privates Veräußerungsgeschäft bei Überlassung einer Wohnung an getrennt lebenden Ehegatten und gemeinsames Kind
8 Steuerliche Erleichterungen für Helfer in Impf- und Testzentren sowie in mobilen Impf-Teams
9 Corona-Hilfen: Verlängerung von Abgabefristen für Steuererklärungen auch für das Jahr 2020
29.09.2021
Anlage zum Informationsbrief Oktober 2021
Sonderausgaben 2021
23.08.2021
Informationsbrief September 2021
1 Übertragung des Kinderfreibetrags und des BEA-Freibetrags
2 Steuerliche Hilfsmaßnahmen für die Opfer der Hochwasserkatastrophe
3 Privates Veräußerungsgeschäft: Verkauf einer selbst genutzten Wohnung einschließlich eines häuslichen Arbeitszimmers
4 Zahlungen der Krankenkassen als Beitragsrückerstattung
5 Überlassung eines Feuerwehreinsatzfahrzeugs bei „ständiger“ Bereitschaft als geldwerter Vorteil?
6 Erstattung von Vorsteuerbeträgen aus EU-Mitgliedstaaten
20.07.2021
Informationsbrief August 2021
1 Minijobs: Erhöhung des gesetzlichen Mindestlohns beachten
2 Private Nutzung von Elektro- und Hybridfahrzeugen
3 Umsatzsteuer: Wohnungsvermietung und Stromlieferung
4 Unterhalt an Lebensgefährten bei BAföG-Bezug
5 Kurzfristige Beschäftigung: Verlängerung der Beschäftigungsdauer
6 PKW-Nutzung: Zuschüsse des Arbeitnehmers zu den Anschaffungskosten des Fahrzeugs
7 Steuerberatungs- und Räumungskosten als Nachlassregelungskosten
15.07.2021
Informationsbrief Juli 2021
1 Günstigere Besteuerung bei Altersrenten erforderlich
2 Investitionsabzugsbetrag: Weitere Verlängerung der Investitionsfrist geplant
3 Abzug von verteilten Erhaltungsaufwendungen im Todesfall
4 Sponsoring eines Freiberuflers als Betriebsausgaben
5 Zurückbehaltung von Sonderbetriebsvermögen bei unentgeltlicher Übertragung eines Mitunternehmeranteils
6 Optionsmöglichkeit für Personengesellschaften zur Besteuerung wie Körperschaften
7 Bestimmung der „ortsüblichen Marktmiete“ bei verbilligter Vermietung an Angehörige
8 Verlustverrechnungsbeschränkung für Aktienveräußerungsverluste verfassungswidrig?
01.06.2021
Informationsbrief Juni 2021
1 Abgrenzung zwischen Geldleistung und Sachbezug beim Arbeitslohn
2 Geringfügige Beschäftigungsverhältnisse mit nahen Angehörigen
3 Erbschaftsteuerbefreiung für „Familienheim“: Verzögerte Selbstnutzung durch die Erben
4 Verrechnung von Zinsen auf Steuernachzahlungen und -erstattungen
5 Umsatzsteuer: Versandhandel wird „Fernverkauf“
6 Grunderwerbsteuer bei Erwerb von Gesellschaftsanteilen
7 Erstattung von Vorsteuerbeträgen aus sog. Drittstaaten (Nicht-EU-Staaten)
09.05.2021
Informationsbrief Mai 2021
1 Wertverluste von Aktien infolge der Eröffnung des Insolvenzverfahrens bei einer AG
2 Corona-Krise: Weitere Verlängerung von Stundungen und Anpassung von Vorauszahlungen
3 Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen
4 Weniger Fahrten zur ersten Tätigkeitsstätte bei Homeoffice
5 Vorsteueraufteilung bei Errichtung eines gemischt genutzten Gebäudes
6 Private Kapitalerträge in der Einkommensteuer-Erklärung 2020
16.04.2021
Informationsbrief April 2021
1. Betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer für Computerhardware und Software nur noch ein Jahr
2. Progressionsvorbehalt: Lohnersatzleistungen im Zusammenhang mit der Corona-Krise
3. Drittes Corona-Steuerhilfegesetz: Umsatzsteuer-Satz in der Gastronomie – Kinderbonus – Verlustrücktrag
4. Aktuelle Grunderwerbsteuersätze
5. Berücksichtigung von Aufwendungen bei Auslands(praxis)semestern
6. Vernichtung von Buchhaltungsunterlagen
31.03.2021
Informationsbrief März 2021
1 Coronabedingte Fristverlängerung bei der Rücklage für Ersatzbeschaffung
2 Sachbezug bei Teilnahme am Firmenfitness-Programm
3 Kürzung der steuerfreien Verpflegungspauschalen bei Nichteinnahme von gestellten Mahlzeiten
4 Wildtierschäden als außergewöhnliche Belastungen?
5 Grundsteuer-Erlass wegen Ertragsminderung
6 Haushaltsnahe Dienstleistungen: Reinigung von Gehweg und Fahrbahn
7 Erbschaft-/Schenkungsteuer: Urenkel gelten nicht als Enkel
8 Abgabefrist für Steuererklärungen 2019 sowie Karenzzeit für Steuerzinsen werden gesetzlich verlängert
9 Prozesskosten als außergewöhnliche Belastungen: Rechtsstreit um Umgangsrecht und Unterhalt
20.02.2021
Informationsbrief Februar 2021
1 Jahressteuergesetz 2020: Wichtige Änderungen
2 Lohnsteuerbescheinigungen 2020
3 Dauerfristverlängerung für Umsatzsteuer-Vorauszahlungen 2021
4 Frist für Jahresmeldungen in der Sozialversicherung: 15. Februar
5 Förderung durch Baukindergeld wird verlängert
6 Aufteilung des Gesamtkaufpreises für bebautes Grundstück
7 Umsatzsteuerliche Auswirkungen durch den Brexit
8 Erweiterung der Corona-Hilfen: Abgabefrist für Steuererklärungen 2019 – Verlängerung von Stundungsmöglichkeiten
31.01.2021
Informationsbrief Januar 2021
1 Sachbezugswerte 2021 für Lohnsteuer und Sozialversicherung
2 Rentenerhöhung zur Anpassung der Ost-Renten in vollem Umfang steuerpflichtig
3 Zahlung von Verwarnungsgeldern als Arbeitslohn
4 Gesetzesänderungen ab 2021
5 Übertragung von Kinderfreibeträgen bei nicht verheirateten Eltern
6 Neue Werte in der Sozialversicherung für 2021
31.12.2020
Informationsbrief Dezember 2020
1 Inventur am Ende des Wirtschaftsjahres
2 Erste Tätigkeitsstätte bei vollzeitiger Bildungsmaßnahme
3 Anhebung des Mindestlohns
4 Rückwirkende Rechnungsberichtigung bei „kleinen“ Fehlern zulässig
5 Künstlersozialabgabe steigt ab dem 01.01.2021 auf 4,4 %
6 Vorweggenommene Erbfolge: Zinsertrag in Rentenzahlungen
7 Straßenausbaubeiträge keine „haushaltsnahen“ Handwerkerleistungen
8 Verbilligte Überlassung einer Wohnung: Neue Regelung ab 2021
9 Keine Kürzung des Unterhaltshöchstbetrags bei Haushaltsgemeinschaft
31.12.2020
Anlage zum Informationsbrief Dezember 2020
Inventur Hinweise 2020
30.11.2020
Informationsbrief November 2020
1 Abgabetermine und Hinweise zum Jahresende 2020
2 Corona-Krise: Termine zum Jahresende
3 Ausschließliche Vermietung von Ferienwohnungen
4 Badrenovierungskosten bei Vermietung des Homeoffice an den Arbeitgeber
5 Pendlerpauschale und Mobilitätsprämie ab 2021
6 Lohnsteuer-Ermäßigung
7 Regelmäßig wiederkehrende Ausgaben zum Jahreswechsel
26.11.2020
Anlage zum Informationsbrief November 2020
Termine und Hinweise zum Jahresende 2020
25.10.2020
Informationsbrief Oktober 2020
1 Sonderausgaben 2020
2 Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubauten – Anwendungserlass
3 Praxis- und Behandlungsräume als häusliche Betriebsstätte
4 Jahressteuergesetz 2020: Geplante Änderungen
5 Unangemessen hohe Geschäftsführervergütungen bei gemeinnützigen Einrichtungen
6 Verbesserung der steuerlichen Entlastungen für behinderte Menschen
7 Pauschale Zahlungen aus Bonusprogrammen der Krankenkassen – Keine Minderung der Sonderausgaben
25.09.2020
Informationsbrief September 2020
1 Corona-Krise: Das Homeoffice als „häusliches Arbeitszimmer“?
2 Neuregelungen bei der Geltendmachung des Investitionsabzugsbetrags
3 Weitere steuerliche Entlastung für Familien ab 2021 geplant
4 Behinderungsbedingte Umgestaltung des Gartens keine außergewöhnliche Belastung
5 Private PKW-Nutzung: Widerlegung des Anscheinsbeweises
6 Corona-Krise: (Nochmalige) Verlängerung der Frist zur Umstellung von Registrierkassen
7 Erstattung von Vorsteuerbeträgen aus EU-Mitgliedstaaten
31.08.2020
Informationsbrief August 2020
1 Kein privates Veräußerungsgeschäft bei Verkauf einer selbstgenutzten Wohnung und kurzzeitiger Vermietung
2 Entfernungspauschale bei Hin- und Rückweg an verschiedenen Tagen
3 Handwerkerleistungen im Haushalt durch die „eigene“ Gesellschaft
4 Erstattung von Umzugskosten durch den Arbeitgeber
5 Corona-Krise: Corona-Steuerhilfegesetze verabschiedet
6 Corona-Krise: Schnellere Steuererstattungen durch pauschalierten Verlustrücktrag
7 Corona-Krise: Umsatzsteuersenkung vom 01.07.2020 bis zum 31.12.2020
08.07.2020
Informationsbrief Juli 2020
1 Corona-Krise: Weitere steuerliche Maßnahmen
2 Kein privates Veräußerungsgeschäft bei Verkauf einer selbstgenutzten Wohnung und kurzzeitiger Vermietung
3 Dienstwagen-Nutzung bei Homeoffice
4 Erbschaft-/Schenkungsteuer: Günstigere Steuerklasse I nur bei Erwerb vom rechtlichen Vater
5 Nutzung eines Arbeitszimmers bei Miteigentum des Ehepartners
6 Beteiligung am „Familienhaushalt“ bei doppelter Haushaltsführung eines Alleinstehenden
7 Erstattung von Vorsteuerbeträgen aus sog. Drittstaaten (Nicht-EU-Staaten)
08.06.2020
Informationsbrief Juni 2020
1 Corona-Krise: Weitere steuerliche Maßnahmen
2 Kein privates Veräußerungsgeschäft bei Verkauf einer selbstgenutzten Wohnung und kurzzeitiger Vermietung
3 Dienstwagen-Nutzung bei Homeoffice
4 Erbschaft-/Schenkungsteuer: Günstigere Steuerklasse I nur bei Erwerb vom rechtlichen Vater
5 Nutzung eines Arbeitszimmers bei Miteigentum des Ehepartners
6 Beteiligung am „Familienhaushalt“ bei doppelter Haushaltsführung eines Alleinstehenden
7 Erstattung von Vorsteuerbeträgen aus sog. Drittstaaten (Nicht-EU-Staaten)
08.05.2020
Informationsbrief Mai 2020
1 Maßnahmen zur Berücksichtigung der Auswirkungen des Coronavirus
2 Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen
3 Prozesskosten im Zusammenhang mit nachehelichem Unterhalt als Werbungskosten
4 Erschließungs- und Hausanschlusskosten: Instandsetzung eines Abwasserkanals bei Neuerrichtung eines Gebäudes
5 Rentenangleichung Ost/West nicht steuerfrei – Unzulässige Doppelversteuerung bei Renten?
08.04.2020
Informationsbrief April 2020
1 Berücksichtigung von Schuldzinsen bei gemischt genutzter Immobilie
2 Vorsteuerabzug bei gemischt genutzten Gegenständen: Zuordnungsfrist
3 Erbschaftsteuerbefreiung für „Familienheim“: „Unverzügliche“ Selbstnutzung durch Erben bei umfangreichen Reparaturarbeiten
4 Ordnungsmäßige Rechnungen – Anforderungen an die Leistungsbeschreibung
5 Zweitwohnung bei Auswärtstätigkeit
6 Private Kapitalerträge in der Einkommensteuer-Erklärung 2019
08.03.2020
Informationsbrief März 2020
Inhalt
1 Steuerliche Behandlung von Erstausbildungskosten verfassungsgemäß
2 Gehaltsumwandlung: Reaktion des Gesetzgebers auf neue Rechtsprechung
3 Berücksichtigung von Verlusten bei Kapitalforderungen
4 Versteuerung nach vereinnahmten Entgelten: Voraussetzungen erweitert
5 Grundsteuer-Erlass wegen Ertragsminderung
6 Vorsteuerabzug bei Bahntickets
7 Vernichtung von Buchhaltungsunterlagen
08.02.2020
Informationsbrief Februar 2020
1 Steuerliche Förderung von Forschung und Entwicklung
2 Anscheinsbeweis bei betrieblicher Nutzung eines PKW
3 Einkommensteuer-Erklärungen 2018: Abgabe bis Ende Februar 2020
4 Dauerfristverlängerung für Umsatzsteuer-Vorauszahlungen 2020
5 Nachträglicher Wegfall der Erbschaftsteuerbefreiung für ein Familienheim
6 Lohnsteuerbescheinigungen 2019
7 Belegausgabepflicht: Befreiungsmöglichkeiten
8 Abzinsung von unverzinslichen Darlehen
9 Nachweis der betrieblichen Nutzung eines PKW für den Investitionsabzugsbetrag
10 Frist für Jahresmeldungen in der Sozialversicherung: 15. Februar
11 Erhöhte Pendlerpauschale ab 2021
12 Umsatzsteuerliche Folgen bei geregeltem Brexit
31.01.2020
Informationsbrief Januar 2020
1. Sachbezugswerte 2020 für Lohnsteuer und Sozialversicherung
2. „Zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn ...“ – Voraussetzungen für die Steuerfreiheit von Arbeitslohn erleichtert
3. Steuerliche Neuregelungen ab dem 01.01.2020
4. Krankenversicherungspflichtige Versorgungsbezüge von Rentnern ab 2020
5. Neue Werte in der Sozialversicherung für 2020